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작가정보
(약력)
현, 안산1대학 전임강사
현, 시흥세무서 국세심사위원
충북대학교 회계학과 졸업
충북대학교 경영학석사
충북대학교 경영학박사
한국능률협회경영인증원 경영평가 전문위원
지속가능경영연구소 수석연구원
(주)지도법인 메리트 경영관리 컨설턴트
한만용
(약력)
경희대학교 경영대학원 경영학석사(1992)
충북대학교 일반대학원 경영학박사(회계학)(2009)
경영지도사(재무관리) / 경영정보관리사
충북대학교 경영학부 회계학강사(현)
파워M&A포럼 특별멤버(현)
한국전자사업자네트워크(KEN그룹) VIP멤버(현)
삼성경제연구소-블로그니티( 지식경영과 지혜를 공부하는 방 시샵)(현)
네이버-인사쟁이가 보는 실무카페 부매니저 겸 스텝(현)
(주)덕신하우징/경영지원실/ 이사(전)
자화전자(주) 경영전략팀장(전)
(주)삼호F&G 전략기획부장(전)
(주)드림기술 경영관리이사(전)
(주)벽산, 벽산그룹 비서실(전)
(저서 및 연구실적)
경리회계원리와 세무 비법노트(지식만들기 2009)
급여·수당·퇴직금과 4대 보험 비법노트(지식만들기)
기업합병회계처리에 관한 연구(경희대석사 1992)
벤처창업자의 기술경영 개발사례(충북대)
경영자의 이익조정과 감사품질이 조세회피에 미치는 영향( 한국상업교육학회/제23권 제1호, 2009.2.)
감사품질과 회계정보의 가치관련성(충북대학교박사논문 2009)
손원준
(약력)
경희대학교 경영대학원 세무관리학과 석사과정
현 이지경리(www.ezkyungli.com) 웹사이트 총괄관리
(사)한국조세연구포럼 정회원(현)
(주)안건조세(안세회계법인) 웹사이트 관리(현)
안건회계법인 세무회계정보제공 및 웹사이트 관리(전)
(주)미래와경영 및 (주)굿아이굿 대표이사 역임(전)
(주)야후코리아 세무회계 정보제공(전)
(주)조세신보(안진회계법인) 세무회계 프로그램 제공(전)
한국과학기술정보연구원 세무회계, 인사총무 정보제공(전)
산업단지공단 세무회계 정보제공(전)
조세일보 세무회계, 인사총무 프로그램 제공(전) 외 다수
(저서)
·경리회계 실무(행법사)
·회사실무서식집(행법사)
·경리회계 업그레이드하기(행법사)
·돈이 되는 부가가치세신고실무(경영법률연구원)
·주식회사 창업과 경영(미래와경영)
·경리지식쌓기, 창업세금지식쌓기, 총무와 인사관리 지식쌓기 등 지식쌓기 시리즈(미래와경영)
·경리회계지식만들기, 경리세금지식만들기 등 지식만들기시리즈(지식만들기)
·경리따라잡기(새로운제안)
·회사에서 인정받는 경리업무엑셀(영진닷컴, 감수)
·경리업무를 겸직하는 사장이 알아야 할 창업회계(교학사)
·경리회계에서 인사총무까지(지식만들기)
·개인사업자 창업 경리비법노트(지식만들기)
·좌충우돌 왕초보 경리회계 지식만들기(지식만들기)
·경리회계/ 인사총무 실무자를 위한 엑셀 자동화 서식(혜지원)
·입사에서 퇴사까지 총무와 인사·노무(지식만들기)
·환급 많이 받는 연말정산 비법노트(지식만들기)
·세무회계 정리노트(지식만들기)
·세금증빙 비법노트(지식만들기)
·계정과목·분개 회계원리(지식만들기)
·급여·수당·퇴직금과 4대 보험 비법노트(지식만들기)
경희대학교 경영학석사, 충북대학교 경영학(회계)박사, 경영지도사, 경영정보관리사, 충북대, 강남대 경영학부 재무회계시간강사, 안산1대 경영세무학부 (겸임)부교수, 숭실대학교평생교육원 AMP과정 회계원리 교수, 이지경리, 지식만들기 재무·세무회계 수석연구원, 네이버대표카페 인사쟁이가 보는 실무카페 부매니저, 삼성경제연구소-블로그니티 한교수의 Passion! 경영지원실무 Secret-not 시샵, (주)덕신하우징, 자화전자(주), (주)삼호F&G, (주)벽산그룹비서실, 삼성경제연구소 12대 우수지식인, 중소기업인 연수우수강사(중소기업진흥공단), 저서 및 연구실적으로는 '기업합병회계처리에 관한 연구', '벤처창업자의 기술경영 개발사례', '경리회계원리와 세무비법노트', '4대 사회보험 비법노트', '연말정산비법노트', '정말 쉬운 세금지식', '근로기준법과 인사쟁이 노무비법노트', '재무제표분석비법노트', '회계원리', '세무회계강의비법노트', '부가가치세 강의비법노트' 등이 있다.
경희대학교 경영대학원(세무MBA) 졸업. 안세회계법인 전략적 파트너, (사)한국조세연구포럼 정회원, (주)안건조세(안세회계법인) 웹사이트 관리, 야후코리아, 다음커뮤니케이션 세무회계 정보제공, 안건회계법인 세무회계 정보제공 및 웹사이트 관리, (주)조세신보(안진회계법인) 세무회계 프로그램 제공, 한국과학기술정보연구원 세무회계, 인사총무 정보제공, 산업단지공단 세무회계 정보제공, 조세일보 세무회계, 인사총무 프로그램 제공 외 다수. 저서 및 연구실적으로는 '경리따라잡기(새로운제안)', '회사에서 인정받는 경리업무엑셀(영진닷컴, 감수)', '경리업무를 겸직하는 사장이 알아야 할 창업회계(교학사)', '경리회계/인사총무 실무자를 위한 엑셀 자동화 서식(혜지원)', '정말 쉬운 세금회계(혜지원)', '경리 인사노무 엑셀 자동계산(혜지원)', '합법적으로 세금을 줄여주는 부가가치세 절세 경영(지식만들기)', '개인사업자의 자영업경리 비법노트(지식만들기)', '개인사업자로 창업해서 기장 안 맡기고 혼자 하는 경리비법노트(지식만들기)', '경리회계, 세무회계, 4대 보험, 인사급여(지식만들기)', '인사관리 총무업무 노무노동법 급여퇴직금 : 채용에서 퇴직까지(지식만들기)', '단돈 2만원으로 끝내는 왕초보 경리업무 고수되기(지식만들기)', 'CEO와 경리가 꼭 알아야할 세무회계(지식만들기)', '경리회계에서 인사총무까지(지식만들기)', '회계원리에서 재무제표까지(지식만들기)', '경리실무 세무회계 4대 보험 인사노무 업무 설명서(지식만들기)', '처음하는 왕초보 인사노무(지식만들기)', '처음하는 왕초보 총무업무(지식만들기)', '처음하는 왕초보 세금실무(지식만들기)', '사장님! 노무 세금 몰라서 참 힘드시지요?(지식만들기)', '개인사업자! 세금 내고 사업하기 참 힘들어요!(지식만들기)', '한 권으로 끝장내자 경리회계 인사노무 경영지원 실무설명서(지식만들기)', '한 권으로 끝장내자 경리실무자 세무회계 세무조사 실무설명서(지식만들기)', '지출증빙, 부가가치세, 종합소득세, 원천징수, 급여세금 실무 설명서(지식만들기)', '회계원리 계정과목 전표분개 경리장부 결산재무제표 실무 설명서(지식만들기)', '연차휴가 급여수당 퇴직연금 인사노무 근로기준법 실무 설명서(지식만들기)', '중소기업 경리업무 세무회계 인사노무 4대 보험 실무 설명서(지식만들기)', '고용노동부 근로기준법 급여수당관리 휴일휴가근태 인사노무관리 실무 설명서(지식만들기)', '중소기업 기업회계 경리업무 급여관리 세금신고 실무설명서(지식만들기)', '근로기준법 퇴직노동법 통상임금 평균임금 인사급여 실무 설명서(지식만들기)', 'CEO 경리실무자 경비지출 법정적격 세금증빙 실무 설명서(지식만들기)', '채용에서 퇴직까지 인적자원 노동법률 인사관리 실무 설명서(지식만들기)', '국민연금 건강보험 고용보험 산재보험 4대 보험 실무 설명서(지식만들기)', '급여관리 수당관리 퇴직연금 4대 보험 급여 세금 실무설명서(지식만들기)', '원천징수 부가가치세 종합소득세 법인세 세법개론 실무설명서(지식만들기)', '개인사업자 자영업 홈택스 경리회계 노무관리 실무설명서(지식만들기)', '쉽게 배우는 인사쟁이 노무관리 교과서(지식만들기)', '쉽게 배우는 계정과목 노무세금 교과서(지식만들기)', '중소기업 창업 인사노무와 4대 보험(지식만들기)', '쉽게 배우는 경리회계 업무매뉴얼(지식만들기)' 등이 있으며 동영상 강의ㆍ교육으로는 기업회계 Restart, 숫자로 승부하라!, 기업이 한눈에 보이는 실전 인사총무 에센스, Smart 경영관리 노하우, 센스 있는 총무가 되라! 가 있다.
목차
- 제1장 급여세금 이해를 위한 기본개념 비법노트
01. 세금의 이해를 위한 핵심용어
1. 국세와 지방세
2. 납세의무자와 납세자 및 원천징수의무자
3. 가산세와 가산금
4. 과세기간
5. 납세지
6. 과세표준과 산출세액
7. 소득공제와 세액공제
8. 분리과세
9. 갑종근로소득과 을종근로소득
02. 거주자와 비거주자의 구분
1. 국내에 주소를 가진 것으로 보는 경우
2. 국내에 주소가 없는 것으로 보는 경우
03. 소득공제시 거주, 연령, 소득요건이란?
04. 직계존속과 직계비속
제2장 급여세금과 관련한 비법노트
01. 급여와 관련한 세금신고업무 처리를 가르쳐 주세요
1. 급여에서 공제하는 항목과 공제금액
2. 급여와 관련된 세금신고일정
02. 근로소득에는 어떤 것이 있나요
1. 근로소득의 구분
● 갑종근로소득과 을종근로소득의 구분
● 일반근로소득과 일용근로소득의 구분
일반 근로소득
일용근로소득
2. 근로소득의 범위
● 급여 등
● 급여성 대가
● 기타 경제적 이익
3. 사례별 근로소득 포함 여부 구분
03. 근로소득이지만 세금을 안내는 비과세 근로소득
1. 국가 및 국방관련 급여
2. 사회복지적 차원의 급여
● 산업재해급여·근로부상·질병·사망시의 연금 및 위자료 등
● 근로기준법상의 제반연금
● 학자금
● 식사대
● 출산·육아 등 보육비
3. 실비변상적 성질의 급여
● 일직료나 숙직료 및 실비변상 정도의 여비
● 국내외근무 내·외국인의 귀국휴가비용
● 자가운전보조금
자가운전보조금 20만원의 비과세 필수요건
직원이 본인 차량을 회사업무용으로 이용시 비과세 판단
● 무보수위원의 수당 및 선원법상의 식료 65
● 제복·제모·제화 등
4. 각종 수당의 비과세
● 생산관련 근로자의 시간외근무수당
● 벽지근무수당
● 위험수당 및 경찰공무원·소방공무원 수당, 선원의 승선수당
● 광산입갱 및 발파수당
● 연구보조비
● 기자의 취재수당
5. 국외·북한지역 근로제공소득
● 국외·북한지역 근로소득 비과세의 범위
국외근로소득의 범위
국외근로소득 비과세한도
국외소득과 국내소득이 같이 있는 경우
● 원양어선과 외국항행선박 등의 근로소득의 범위
● 공무원과 공관장 감독을 받는 자
6. 사용자 부담 4대보험
● 국민건강보험료
● 고용보험료
● 국민연금
7. 사례별 비과세 유사비용
● 핸드폰(휴대폰) 사용료
● 직원의 업무상 재해시 부담하는 병원비
● 경조사비
● 직원에게 주는 상품권 및 선물비용
● 직원 회식비용
● 종업원(직원)대출금
● 임직원의 재해관련 보험료를 대납
● 직원 학원비 보조액
04. 급여에서 갑근세를 공제하는 방법에 대해 가르쳐 주세요?
1. 급여지급시 간이세액표를 이용한 갑근세 공제
● 월급여액의 범위
● 부양가족수의 계산
배우자 공제
부양가족 공제
2. 상여금의 경우 간이세액표를 이용한 갑근세 공제
3. 월급여가 1,000만원을 초과하는 경우 갑근세 공제
05. 회사에서 갑근세를 대신 내줘요 이럴 때는 어떻게 해야 하나요?
06. 선택적 복지후생제도의 세무상 처리방법
07. 일용근로자 세금 업무처리 방법에 대해 가르쳐 주세요?
1. 일용근로자의 판단기준
2. 일용근로자의 갑근세 계산
3. 일용근로자의 지급조서 제출
4. 지급조서명세서 작성
08. 외국인 근로자의 원천징수 특례
1. 해외근무수당의 비과세
2. 국내근무 외국인 임직원의 갑근세 계산방법
● 총급여소득의 30% 비과세
외국인인 임원 또는 사용인의 범위
총급여액
● 단일세율 15% 적용
3. 외국인 근로자 갑근세 계산사례
09. 중도입사자와 퇴사자의 갑근세 처리방법
1. 중도입사자의 갑근세 처리
2. 중도퇴사자의 갑근세 처리
● 중도퇴직자의 소득공제액
● 중도퇴직자 연말정산액의 납부 및 환급
● 중도퇴사자 연말정산을 누락한 경우
10. 임원보수는 얼마까지 지급할 수 있나요?
11. 급여와 관련해서 세무상 비용으로 인정해주는 한도가 있나요?
1. 급여
2. 상여금
3. 퇴직급여
4. 복리후생비
5. 잉여금처분에 의한 상여금
12. 갑근세를 신고·납부해야 하는 날
1. 급여를 미지급한 경우
2. 원천징수세액의 소액부징수
3. 국고금단수계산법에 의한 절사
4. 원천징수를 하지 않은 경우
13. 갑근세의 수정신고
1. 수정제출대상자
2. 수정제출시기
● 원천징수이행상황신고서의 잘못 기재
● 법인세법상 소득처분(소득금액변경통지)
3. 수정제출방법
제3장 퇴직금과 관련한 비법노트
01. 퇴직소득의 범위와 퇴직소득의 소득 귀속연도
1. 퇴직소득에 포함되는 경우와 안되는 경우
● 현실적인 퇴직의 세법상 의미
● 비현실적인 퇴직의 세법상 의미
● 각종 인사발령과 관련한 퇴직소득 판단
2. 퇴직소득의 구분과 사례별 소득구분
● 사례별 소득구분
● 퇴직소득과 근로소득의 구분
3. 퇴직소득의 소득귀속시기
● 실제 퇴직일의 귀속
● 퇴직소득 지급시기의제
1월부터 11월까지의 퇴직자
12월 퇴직자
● 이익잉여금처분 퇴직급여액
● 연금소득의 지급시기의제규정 배제
02. 퇴직소득세의 계산
1. 퇴직소득세의 계산흐름도
2. 퇴직소득세 과세표준의 계산
● 퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
퇴직수입금액
비과세 퇴직소득
● 퇴직소득공제
3. 퇴직소득세 산출세액의 계산
● 기본세율
● 퇴직소득세액공제
4. 퇴직소득세 계산사례(2009년 귀속기준)
5. 1년에 2회 이상 퇴직시 퇴직소득세 계산
6. 명예퇴직금이 있는 경우 퇴직소득세 계산
03. 퇴직위로금 및 해고예고수당의 원천징수
1. 퇴직위로금은 퇴직소득 또는 근로소득
● 각종 규정에 의한 퇴직위로금 등
● 급여 또는 퇴직금의 지급청구소송
● 임원퇴직금한도초과분
2. 해고예고수당의 원천징수
04. 퇴직금중간정산시 세무상 처리
1. 종업원에서 임원으로 승진시 퇴직금 및 퇴직소득세
2. 종업원과 임원의 퇴직금 중간정산시 세무처리
● 종업원에 대한 퇴직금 중간정산시 처리방법
현실적인 퇴직으로 보아 퇴직금으로 보는 경우
현실적인 퇴직으로 보지 않아 퇴직금 처리가 안되는 경우(퇴직금을 연봉액에 포함하여 매월 분할하여 지급하는 경우)
● 임원의 퇴직금 중간정산시 처리방법
3. 중간정산 후 동일연도에 퇴직시 과세표준
4. 퇴직금 중간정산 후 근속연수 계산
5. 퇴직금 중간정산시 퇴직금의 귀속시기
05. 연봉제하에 퇴직금을 급여에 포함해서 매월 분할해서 지급한 경우
1. 퇴직금으로 인정되는 경우
2. 퇴직금으로 인정되지 않는 경우
3. 연봉제에 의한 급여 지급시 세무처리
● 급여를 매월 1회 지급하는 경우 간이세액표에 의해 원천징수
● 급여를 정기적으로 분할하여 지급하는 경우
● 급여를 부정기적으로 지급하는 경우
제4장 연말정산과 관련한 비법노트
01. 연말정산은 무엇인가요?
1. 연말정산이 무엇인가?
2. 연말정산은 누가하나요?
3. 연말정산은 언제하나요?
02. 연말정산 표준 스케줄은 어떻게 되나요?
1. 회사의 연말정산 표준스케줄
● 연말정산 관련 개정세법 및 서식, 자료 확인(2009년 12월)
● 연말정산 프로그램 업데이트(2009년 12월)
● 근로자에게 연말정산 일정 등 정보 제공(2010년 1월초)
● 연말정산 관련 내부자료 정리(2010년 1월말까지)
● 소득공제신청서 및 첨부서류 검토(2010년 2월 중순까지)
● 근로소득 세액계산 및 원천징수영수증 교부(2010년 2월말까지)
● 연말정산 환급금 신청서류 작성(2010년 3월초)
● 원천징수이행상황신고서, 지급명세서 제출(2010년 3월 10일까지)
2. 근로자의 연말정산 표준 스케줄
3. 연말정산 정보 확인(2010년 1월초)
4. 소득공제 증빙서류 수집(2010년 1월 5일~1월 23일)
● 소득공제 신청서 작성 및 제출(2010년 1월 23일~1월 31일)
● 소득공제 증빙서류 및 소득공제신고서 보완(2010년 1월 25일~2월 10일)
● 원천징수영수증 수령 및 연말정산 결과 확인(2010년 2월 20일~2월 28일)
● 연말정산 환급금 수령(~ 2011년 3월말)
03. 연말정산금액은 어떻게 계산이 되나요?
1. 근로소득공제
04. 연말정산금액 과세표준의 계산
1. 기본공제
● 본인공제
적용대상 및 공제요건
무조건 1년분을 공제한다.
● 배우자공제
적용대상 및 공제요건
배우자공제신청 관련서류제출
배우자공제 판단시기
● 부양가족공제
부양가족의 범위
부양가족공제의 요건
부양가족공제대상의 판단 기준시점
부양가족공제 방법
2. 다자녀추가공제
3. 연금보험료 공제
4. 추가공제
● 경로우대공제
공제요건
공제금액
경로우대공제신청 관련서류제출
● 장애인공제
공제 대상
공제금액
장애인공제신청 관련서류제출
● 부녀자공제
공제대상
공제금액
부녀자공제신청 관련서류제출
● 자녀양육비공제
공제대상
공제금액
공제특례
중복적용 가능
● 출산·입양공제
5. 특별공제
● 보험료공제
국민건강보험료·고용보험료
보장성보험료공제
장애인전용보장성보험료공제
● 의료비공제
공제대상의료비의 범위
공제대상금액
의료비공제신청 관련서류제출
● 교육비공제
공제대상교육비의 범위
공제대상금액
교육비공제신청 관련서류제출
● 주택자금공제
주택마련저축과 원리금상환액 공제
장기주택저당차입금 이자상환액 공제
공제금액
● 기부금특별공제
공제방법 및 한도액 계산
정치자금의 세액공제와 소득공제
법정기부금(전액공제 되는 기부금)
특례기부금
우리사주조합기부금
지정기부금
기부금공제신청 관련서류제출
● 표준공제
6. 조특법상 소득공제
● 연금관련 소득공제
개인연금저축 소득공제
연금저축 소득공제
● 주택담보노후연금 이자비용 소득공제
● 신용카드 소득공제
공제대상 범위
공제한도
● 중소기업창업투자조합출자액에 대한 소득공제
공제대상 범위8
공제한도
공제시기 및 공제신청
공제세액의 추징
● 우리사주조합출연금공제
공제대상
공제금액
우리사주조합원에 대한 세제지원내용
우리사주조합출연금공제신청 관련서류제출
● 소기업·소상공인 소득공제
가입대상(다음의 요건을 모두 만족해야 함)
가입제한 대상
공제부금의 불입방식
중도해지시 가산세 부과
소기업·소상공인 소득공제신청 관련서류제출
05. 연말정산 산출세액의 계산
1. 2009년 귀속분
2. 2010년~
06. 연말정산 결정세액의 계산
1. 세액공제
● 근로소득세액공제
● 납세조합공제
공제대상
공제액
납세조합세액공제신청 관련서류제출
● 미분양주택 취득차입금 상환이자세액공제
공제요건
공제액
미분양주택 취득차입금 상환이자세액공제신청 관련서류제출
● 정치자금의 세액공제
공제대상
공제금액
정치자금의 세액공제신청 관련서류제출
● 외국납부세액공제
공제대상
공제방법
외국납부세액공제신청 관련서류제출
2. 세액감면
● 소득세법에 의한 세액감면
감면대상
감면세액의 계산
제출서류
● 조세특례제한법에 의한 세액감면
감면대상
감면기간
감면대상 금액
감면신청
07. 근로소득 납부세액 또는 환급세액의 계산
1. 납부할 세액이 있는 경우
2. 환급할 세액이 있는 경우
● 갑근세의 환급
● 주민세의 환급
환급받는 곳
환급신청방법
구비서류
3. 농어촌특별세
● 과세대상
● 과세표준
● 세액의 계산 및 납부(환급)
08. 연말정산서류의 작성과 신고
1. 원천징수이행상황신고서 제출
● 월별납부자
● 반기별 납부자
● 신고서 기재금액 사전검증
2. 소득자별 근로소득원천징수부 작성·보관
3. 근로소득원천징수영수증(지급명세서) 제출
4. 소득자료제출집계표 제출
5. 납부서 작성 후 납부
6. 원천징수세액환급신청서
제5장 급여 회계처리와 관련한 비법노트
01. 급여의 회계처리
1. 계속근로자의 급여
급여로 회계처리 가능한 사례
2. 급여의 회계처리
3. 급여의 지급시 분개
● 급여의 미지급시 분개
● 급여가불시 분개
● 급여압류시 분개
● 급여 연말정산시 분개
● 연말정산 환급액을 미환급한 경우
● 회사에서 갑근세와 4대보험료를 대납해주는 경우
● 급여의 반납 또는 삭감시 분개
4. 일용근로자 급여의 회계처리(잡급)
● 잡급으로 처리가능 한 사례
● 잡급의 회계처리 사례
5. 급여와 관련해서 주로 사용하는 장부
● 계속근로자
● 일용근로자
02. 퇴직금의 회계처리
1. 퇴직급여의 회계처리 사례
● 퇴직급여충당금의 설정
● 퇴직금 지급시 분개
● 퇴직금전환금(국민연금전환금)
2. 퇴직급여와 관련해 주로 사용하는 장부
03. 복리후생비의 회계처리
1. 복리후생비의 구분
● 법정복리비
● 복리시설비
● 기타의 후생비
2. 복리후생비로 처리가능 한 사례
● 직원 경조사
● 직원 회식비, 간식비
● 건강보험료 회사부당액
● 고용보험료 회사부담액
● 직원 체육대회, 야유회비용
● 직원의 병원치료비 및 위로금
04. 고용보험의 회계처리
1. 개산보험료 일시 납부
2. 개산보험료 분납
05. 산재보험의 회계처리
1. 개산보험료 일시 납부
2. 개산보험료 분납
06. 연봉제하에서 급여에 퇴직금을 포함하여 매월 분할하여 지급
Case Study
● 급여세금 업무처리 흐름도
● 간이세액표 적용방법
● 임원의 인건비 처리 관련 주의사항
● 출산축하금을 받는 경우 비과세
● 개인회사 사장도 자가운전보조금으로 처리할 수 있는지?
● 출퇴근차량이나 출퇴근 교통비 보조를 받는 경우 비과세
● 회사가 종업원에게 주차장을 제공하는 경우
● 직원차량의 보험료, 자동차세를 회사가 부담해주는 경우 비과세 규정의 적용
● 휴대폰 보조금에 대한 법인세, 부가가치세 매입세액공제
● 갑근세공제 절차도
● 3개월이 지난 일용근로자(아르바이트생)의 원천징수
● 협회의 상임이사와 비상임이사에게 지급하는 대가
● 계속하여 3월 이상 여부 기준 사례
● 건설 임부를 직업소개소로부터 소개를 받아 용역을 제공받은 경우
● 일용근로자 세금 안내는 절세방법
● 일용근로자 일급여 계산시 비과세소득
● 외국인 근로자의 부임시 부담하는 이사비용
● 비거주인 외국인 근로자의 소득공제 항목
● 전근무지의 4대 보험료 납부액을 아는 방법
● 퇴직자의 세금신고사항
● 명예퇴직자의 세금상 처리방법
● 반기별 납부승인자의 유의사항
● 원천징수불성실가산세
● 급여성비용을 원천징수하지 않고 연말정산시 일괄포함해서 정산할 수 있는지
● 퇴직금의 정산이 늦어지는 경우 퇴직소득세 계산
● 12월 31일 퇴사자의 퇴직소득세 신고 ․ 납부와 지급명세서 제출
● 12월 31일 퇴직금 중간정산시 신고 ․ 납부와 지급명세서 제출
● 퇴직금 지급액의 세법상 소득구분
● 일용근로자의 연말정산
● 기간제 교원에 대한 소득세과세방법과 연말정산
● 인적용역소득이 있는 자 및 기타소득이 있는 자의 연말정산
● 무조건 연말정산을 해야 하나요7
● 배우자공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 배우자공제시 연간소득금액의 계산
● 부양가족공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 연금보험료 공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 경로우대공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 장애인공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 부녀자공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 자녀양육비공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 보험료공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 의료비공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 교육비공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 주택자금공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 기부금특별공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 신용카드소득공제를 받는 경우와 못받는 경우
● 원천징수의무자가 폐업한 경우 환급방법
● 원천징수의무자가 소재불명시 환급방법
● 전근무지의 소득세가 과오납인 경우 환급방법
● 근로소득자가 아닌 자도 연말정산에 의한 환급을 받을 수 있나
● 일반 연발정산과 연말정산을 다시해야 하는 시기
● 연말정산 관련 분개시 유의사항
● 추가납부한 산재보험료의 귀속시기
책 속으로
[개인회사 사장도 자가운전보조금으로 처리할 수 있는지?]
개인 사업주가 자가운전을 하는 경우에는 자가운전보조금에 해당하지 않는다. 이 경우에는 당해 차량의 유지관리비와 감가상각비를 사업의 필요경비로 계상하면 된다. 자가운전보조금을 현금이 아닌 유류 등 현물로 주는 경우에도 이 규정이 적용된다.
[출퇴근차량이나 출퇴근 교통비 보조를 받는 경우 비과세]
종업원이 출·퇴근시 통근버스 등 차량을 제공받는 경우 그 운임상당액은 근로소득으로 보지 않으므로 갑근세를 부담하지 않는다. 반면, 통근수당 등의 출퇴근 보조금을 받는 경우와 야근을 하고 귀가시 택시비 등 교통비를 지급받는 경우 이는 근로소득으로 보아 갑근세를 납부해야 한다.
[일용근로자 일급여 계산시 비과세소득]
1. 일용근로자에게 식사 및 교통비를 지급하는 경우
일용근로자에게 식사 및 교통비를 지급하는 경우 이는 지출증빙으로 비용처리가 가능하며, 일용근로자의 급여에 포함시켜서 원천징수를 하지 않는 것이다.
2. 생산직 일용근로자의 야간근로수당 비과세
생산직 일용근로자의 야간근로수당 등의 비과세는 월정급여액 100만원 이하인 경우 전액 비과세 되므로 일당 급여만을 기준으로 원천징수해야 한다. 즉, 월정액급여 100만원 이하 생산직 일용근로자의 야간근로수당 등에 대해서는 한도 없이 전액 비과세 한다.
예를 들어 고정적인 일당은 1일 14만원이며, 일당 외에 야간근로수당 12만원 능률급으로 1만원을 수령했을 시 일용근로자는 월정액급여 100만원 이하인 경우 야간근로수당은 비과세되므로 야간근로수당 12만원은 비과세하고 일당 14만원과 능률급 1만원을 합한 15만원에 일용근로자 소득공제 80,000원을 공제한 7만원으로 과세표준을 잡아 근로소득세를 계산한다.
[부양가족공제]
종합소득자로서의 거주자(거주자의 배우자를 포함한다.)와 생계를 같이하는 직계존비속·형제자매·생활보호대상자 등의 부양가족 각각 1인에 대해서 연 100만원을 공제해 준다. 장애인인 직계비속의 배우자가 장애인인 경우에도 부양가족에 포함된다.
[장인, 장모, 처남 등 배우자의 직계존속이나 형제자매도 부양가족공제 대상이 되나?]
소득자의 배우자가 부양해야 할 가족도 공제된다.
거주자의 부양가족 개념에서 거주자에는 그 배우자를 포함하는 개념으로 사용되고 있는데 이는 거주자의 장인·장모·처남 등 배우자의 직계존속이나 형제자매도 부양가족으로 보기 위함이다. 그러나 공제대상자체인 부양가족 중에서는 그 거주자의 배우자를 제외한다. 거주자의 공제대상배우자가 다른 거주자의 공제대상부양가족에 해당하면 공제대상배우자로 한다는 규정이 있으므로 일단 배우자관계에 있으면 배우자공제를 받기 때문에 이중공제를 방지하기 위함이다.
또한 공제대상부양가족이 되려면 신분과 연령상의 요건과 소득금액상의 요건을 동시에 충족해야 한다.
출판사 서평
내 동료의 급여는 내가 지켜준다.!
반드시 알아야 하고 가장 궁금한 내용을 속시원하게...
이것은 공제가 되나? 올해는 얼마나 환급받을 수 있나?
본서는 급여담당자가 반드시 알아야 하고
급여담당자가 가장 궁금해 하는 내용을 현장감 있게 서술한 책이다.
기본정보
| ISBN | 9788993943115 |
|---|---|
| 발행(출시)일자 | 2009년 10월 12일 |
| 쪽수 | 320쪽 |
| 크기 |
148 * 210
mm
|
| 총권수 | 1권 |
Klover
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