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세무회계연습 1(2021)

강경태 저자(글)
샘앤북스 · 2021년 02월 28일
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『세무회계연습. 1(2021)』은 〈부가가치세 총칙〉, 〈부가가치세 계산구조〉, 〈부가가치세 매출세액〉등을 수록하고 있는 책이다.

작가정보

저자(글) 강경태

익산남성고등학교 졸업
전북대학교 경영학과 졸업
공인회계사, 세무사
우리경영아카데미 세법개론·세무회계 강사
지암회계법인
국세청 인트라넷 세법 교수
국세청 인트라넷 세무회계 교수

국무총리실 리베로 프로그램 세법 강사
국세공무원교육원 세법 고급연구과정 교수
여천시청 감사위원
㈜영화조세통람사 세법 강사
한화그룹 재무전문가과정 세법 강사
수상이력 2020년 기획재정부장관상

저서
세법들어가기(샘앤북스)세법개론(샘앤북스)세무회계연습(샘앤북스)세무회계리뷰(샘앤북스)세법강의 SUMMARY(샘앤북스)

목차

  • 제1장 부가가치세법

    제1절 부가가치세 총칙 - 1-3
    Ⅰ. 과세대상 / 1-3
    Ⅱ. 납세의무자 / 1-3
    Ⅲ. 과세기간 / 1-4
    Ⅳ. 납세지 / 1-4
    제2절 부가가치세 계산구조 - 1-5
    제3절 부가가치세 매출세액 - 1-8
    Ⅰ. 매출세액의 계산구조 / 1-8
    Ⅱ. 과세대상 재화의 공급 / 1-8
    Ⅲ. 과세대상 용역의 공급 / 1-11
    Ⅳ. 과세표준의 계산방법 / 1-12
    Ⅴ. 대손세액가감 / 1-13
    Ⅵ. 면세대상과 영세율적용대상 / 1-14
    ◈ 문 3-1. 매출세액의 계산구조 1-17
    ◈ 문 3-2. 면세와 과세 구분 1-21
    ◈ 문 3-3. 재화·용역의 실질적 공급 1-27
    ◈ 문 3-4. 실질적 공급과 부수공급 1-32
    ◈ 문 3-5. 무상공급·저가공급 1-36
    ◈ 문 3-6. 간주공급(1) - 기본문제 1-41
    ◈ 문 3-7. 간주공급(2) - 직매장 반출 1-48
    ◈ 문 3-8. 간주공급(3) 1-51
    ◈ 문 3-9. 간주공급(4) - 실전종합문제 1-55
    ◈ 문 3-10. 공급시기(1) - 할부판매와 중간지급조건부 공급 1-57
    ◈ 문 3-11. 공급시기(2) 1-64
    ◈ 문 3-12. 공급시기(3) - 실전문제 1-72
    ◈ 문 3-13. 공급시기(4) - 실전문제 1-75
    ◈ 문 3-14. 영세율과 세금계산서(1) 1-78
    ◈ 문 3-15. 영세율과 세금계산서(2) 1-84
    ◈ 문 3-16. 부동산의 공급 1-88
    ◈ 문 3-17. 부동산임대 1-97
    ◈ 문 3-18. 겸용주택(1) 1-101
    ◈ 문 3-19. 겸용주택(2) 1-106
    ◈ 문 3-20. 대손세액공제 1-110
    ◈ 문 3-21. 매출세액 - 실전문제 1-114
    ◈ 문 3-22. 매출세액 - 실전문제 1-120
    ◈ 문 3-23. 매출세액 - 실전문제 1-123
    ◈ 문 3-24. 매출세액 - 실전문제 1-126
    ◈ 문 3-25. 매출세액 - 실전문제(서식 작성) 1-130
    ◈ 문 3-26. 매출세액 - 실전문제(오류수정) 1-132
    제4절 매입세액 - 1-135
    ◈ 문 4-1. 매입세액공제액의 계산구조(1) 1-142
    ◈ 문 4-2. 매입세액공제액의 계산구조(2) 1-149
    ◈ 문 4-3. 매입세액공제 - 계산구조의 응용 1-153
    ◈ 문 4-4. 의제매입세액 1-155
    ◈ 문 4-5. 의제매입세액 - 겸영사업자 1-160
    ◈ 문 4-6. 의제매입세액 - 실전문제 1-165
    ◈ 문 4-7. 의제매입세액 - 겸영사업자 1-167
    ◈ 문 4-8. 의제매입세액 - 겸영사업자의 정산 1-169
    ◈ 문 4-9. 의제매입세액 - 실전문제(겸영사업자) 1-171
    ◈ 문 4-10. 의제매입세액 - 농어민 구입분 1-173
    ◈ 문 4-11. 의제매입세액 - 제조업자 1-176
    ◈ 문 4-12. 재활용폐자원 등에 대한 매입세액공제 1-179
    ◈ 문 4-13. 매입세액 - 실전문제 1-182
    ◈ 문 4-14. 매입세액 - 실전문제(서식작성) 1-185
    ◈ 문 4-15. 매입세액 - 실전문제(오류수정) 1-189
    ◈ 문 4-16. 실전 종합문제(서식작성) 1-192
    ◈ 문 4-17. 환수효과와 누적효과 - 세부사항 1-198
    제5절 겸영사업자의 안분계산 - 1-202
    ◈ 문 5-1. 면세전용과 공통사용재화의 공급 1-205
    ◈ 문 5-2. 면세사업용 재화의 과세사업 전환 1-210
    ◈ 문 5-3. 면세전용과 과세전환 1-214
    ◈ 문 5-4. 공통매입세액의 안분계산(1) 1-216
    ◈ 문 5-5. 공통매입세액의 안분계산(2) 1-220
    ◈ 문 5-6. 공통매입세액의 안분계산(3) 1-222
    ◈ 문 5-7. 공통매입세액의 정산 1-225
    ◈ 문 5-8. 공통매입세액의 정산 1-228
    ◈ 문 5-9. 공통매입세액의 정산 1-231
    ◈ 문 5-10. 공통매입세액의 정산 1-234
    ◈ 문 5-11. 공통매입세액의 정산 1-237
    ◈ 문 5-12. 공통매입세액의 정산 1-241
    ◈ 문 5-13. 공통매입세액의 정산 1-243
    ◈ 문 5-14. 과세사업전환 매입세액과 그 정산 1-247
    ◈ 문 5-15. 겸영사업자 - 실전문제 1-249
    ◈ 문 5-16. 겸영사업자 - 실전문제 1-254
    ◈ 문 5-17. 겸영사업자 - 실전문제 1-258
    ◈ 문 5-18. 겸영사업자 - 실전문제 1-261
    ◈ 문 5-19. 겸영사업자 - 실전문제(건설업자) 1-267
    ◈ 문 5-20. 겸영사업자 - 실전문제(임대업자) 1-271
    ◈ 문 5-21. 겸영사업자 - 실전문제 1-274
    ◈ 문 5-22. 겸영사업자 - 실전문제 1-277
    ◈ 문 5-23. 겸영사업자 - 실전문제 1-282
    ◈ 문 5-24. 겸영사업자 - 실전문제 1-285
    제6절 차가감납부세액 - 1-290
    Ⅰ. 계산구조 / 1-290
    Ⅱ. 경감·공제세액 / 1-290
    Ⅲ. 예정신고미환급세액 / 1-292
    Ⅳ. 예정고지세액 / 1-292
    Ⅴ. 가산세 / 1-292
    Ⅵ. 부가가치세 환급 / 1-299
    ◈ 문 6-1. 차가감납부세액 1-300
    ◈ 문 6-2. 가산세(1) 1-301
    ◈ 문 6-3. 가산세(2) 1-305
    ◈ 문 6-4. 가산세(3) 1-308
    ◈ 문 6-5. 가산세(4) - 종합문제 1-311
    ◈ 문 6-6. 가산세(5) - 실전문제 1-314
    ◈ 문 6-7. 가산세(6) - 실전문제 1-317
    ◈ 문 6-8. 대리납부세액 1-319
    제7절 간이과세 - 1-320
    Ⅰ. 간이과세자의 범위 / 1-320
    Ⅱ. 과세기간과 과세유형의 전환 / 1-321
    Ⅲ. 간이과세자의 부가가치세 계산구조 / 1-322
    Ⅳ. 신고와 납부 / 1-324
    Ⅴ. 간이과세자에 대한 가산세 / 1-325
    Ⅵ. 일반과세자와 간이과세자의 비교 / 1-327
    ◈ 문 7-1. 간이과세자(1) 1-329
    ◈ 문 7-2. 간이과세자(2) 1-332
    ◈ 문 7-3. 간이과세자(3) 1-334
    ◈ 문 7-4. 간이과세자(4) 1-336
    ◈ 문 7-5. 간이과세자(5) - 실전문제 1-340
    ◈ 문 7-6. 간이과세자(6) - 실전문제 1-343
    ◈ 문 7-7. 재고매입세액과 재고납부세액 1-347
    ◈ 문 7-8. 재고매입세액 - 실전문제 1-355
    ◈ 문 7-9. 간이과세자 - 실전문제 1-357
    ◈ 문 7-10. 간이과세자 - 실전문제 1-360
    ◈ 문 7-11. 일반과세자와 간이과세자 - 종합문제 1-363



    제2장 소득세법

    제1절 소득세의 개요 및 과세방법 - 2-3
    Ⅰ. 소득세의 의의 / 2-3
    Ⅱ. 소득세의 과세방법과 특징 / 2-3
    Ⅲ. 소득세의 총설 / 2-4
    제2절 종합과세·분리과세의 의의 및 종합소득세 계산구조 - 2-6
    Ⅰ. 종합과세·분리과세의 의의 / 2-6
    Ⅱ. 종합소득세 계산구조 / 2-8
    제3절 이자소득 및 배당소득 … 금융소득 - 2-9
    Ⅰ. 이자소득 / 2-9
    Ⅱ. 배당소득 / 2-11
    Ⅲ. 금융소득의 과세방법 / 2-15
    ◈ 문 3-1. 금융소득 계산구조 2-23
    ◈ 문 3-2. 금융소득 계산구조 2-28
    ◈ 문 3-3. 금융소득 계산구조 2-33
    ◈ 문 3-4. 금융소득의 구분(1) 2-36
    ◈ 문 3-5. 금융소득의 구분(2) 2-41
    ◈ 문 3-6. 금융소득의 구분(3) 2-47
    ◈ 문 3-7. 금융소득의 구분(4) 2-53
    ◈ 문 3-8. 금융소득의 구분(5) - 세부사항 2-57
    ◈ 문 3-9. 이자소득의 수입시기 2-60
    ◈ 문 3-10. 배당소득의 수입시기 2-64
    ◈ 문 3-11. 의제배당 2-67
    ◈ 문 3-12. 특수한 경우의 Gross-up여부의 판단 - 세부사항 2-70
    ◈ 문 3-13. 금융소득 - 실전문제 2-73
    ◈ 문 3-14. 금융소득 - 실전문제 2-76
    ◈ 문 3-15. 금융소득 - 실전문제 2-81
    제4절 사업소득 - 2-83
    ◈ 문 4-1. 부동산임대업(1) 2-100
    ◈ 문 4-2. 부동산임대업의 총수입금액 2-104
    ◈ 문 4-3. 부동산임대업(2) - 실전형문제 2-107
    ◈ 문 4-4. 부동산임대업 소득금액 - 법인세·소득세의 비교 2-111
    ◈ 문 4-5. 추계시 소득금액(1) - 기본 및 실전 문제 2-115
    ◈ 문 4-6. 추계시 소득금액(2) - 심화문제 2-120
    ◈ 문 4-7. 법인세와 소득세의 비교 - 지급이자, 외화환산 2-122
    ◈ 문 4-8. 사업소득금액 - 이자수익·처분손익 2-125
    ◈ 문 4-9. 법인세와 소득세의 비교 - 인건비·처분손익 2-127
    ◈ 문 4-10. 업무용승용차 2-133
    ◈ 문 4-11. 법인세와 소득세의 비교 - 재고자산 소비, 대손충당금 2-136
    ◈ 문 4-12. 손익귀속시기 2-140
    ◈ 문 4-13. 기부금 2-143
    ◈ 문 4-14. 기부금 - 심화문제 2-146
    ◈ 문 4-15. 2 이상의 사업장이 있는 경우 접대비 한도초과액 계산 2-149
    ◈ 문 4-16. 사업소득 총수입금액과 부가가치세 과세표준 2-152
    ◈ 문 4-17. 개인사업과 법인사업의 비교(1) - 종합문제 2-155
    ◈ 문 4-18. 개인사업과 법인사업의 비교(2) - 종합문제 2-158
    ◈ 문 4-19. 임목의 양도소득 - 세부사항 2-161
    제5절 근로소득 - 2-163
    ◈ 문 5-1. 근로소득 계산구조 2-170
    ◈ 문 5-2. 총급여액의 계산 2-173
    ◈ 문 5-3. 근로소득금액 2-179
    ◈ 문 5-4. 월정액급여의 계산(1) 2-185
    ◈ 문 5-5. 월정액급여의 계산(2) 2-189
    ◈ 문 5-6. 근로소득금액 - 둘 이상의 회사로부터 급여를 받는 경우 2-190
    ◈ 문 5-7. 근로소득금액 - 실전문제 2-192
    제6절 연금소득·기타소득 - 2-197
    Ⅰ. 연금소득 / 2-197
    Ⅱ. 기타소득 / 2-206
    ◈ 문 6-1. 연금소득금액 2-215
    ◈ 문 6-2. 연금소득금액 2-219
    ◈ 문 6-3. 연금소득금액과 사업소득금액 2-225
    ◈ 문 6-4. 금융소득, 근로소득, 연금소득 2-229
    ◈ 문 6-5. 연금소득금액 2-233
    ◈ 문 6-6. 연금소득금액 2-235
    ◈ 문 6-7. 기타소득금액(1) 2-240
    ◈ 문 6-8. 기타소득금액(2) 2-244
    ◈ 문 6-9. 기타소득금액(3) 2-250
    ◈ 문 6-10. 종교인소득 2-252
    ◈ 문 6-11. 세부담최소화 2-255
    ◈ 문 6-12. 기타소득 - 실전문제 2-258
    ◈ 문 6-13. 기타소득 - 실전문제 2-260
    ◈ 문 6-14. 기타소득 - 실전문제 2-264
    제7절 소득금액계산 및 세액계산의 특례 - 2-269
    Ⅰ. 부당행위계산의 부인 / 2-269
    Ⅱ. 공동사업의 경우 소득금액계산의 특례 / 2-270
    Ⅲ. 결손금 및 이월결손금의 공제 / 2-271
    ◈ 문 7-1. 결손금과 이월결손금의 공제 2-273
    ◈ 문 7-2. 결손금과 금융소득 산출세액 2-277
    ◈ 문 7-3. 공동사업 2-280
    ◈ 문 7-4. 공동사업 - 종합문제 2-282
    ◈ 문 7-5. 공동사업 - 실전문제 2-287
    ◈ 문 7-6. 공동사업 - 출자공동사업자 2-288
    ◈ 문 7-7. 결손금소급공제 - 세부사항 2-291
    제8절 종합소득과세표준의 계산 - 2-294
    Ⅰ. 과세표준의 계산구조 / 2-294
    Ⅱ. 종합소득공제 / 2-294
    Ⅲ. 「조세특례제한법」상 소득공제 / 2-298
    Ⅳ. 공동사업합산과세시 소득공제 특례 / 2-303
    Ⅴ. 소득세 소득공제 등의 종합한도 / 2-303
    ◈ 문 8-1. 인적공제액(1) 2-304
    ◈ 문 8-2. 인적공제액(2) 2-307
    ◈ 문 8-3. 인적공제 - 실전문제 2-310
    ◈ 문 8-4. 공동사업 합산과세시 소득공제 2-315
    ◈ 문 8-5. 근로소득자와 사업소득자의 소득공제 비교 - 종합문제 2-318
    ◈ 문 8-6. 신용카드등 사용금액에 대한 소득공제 - 실전문제 2-322
    ◈ 문 8-7. 소득공제 및 의료비세액공제 2-324
    제9절 종합소득 차감납부세액의 계산 - 2-328
    [1] 종합소득 차감납부세액의 계산 2-328
    Ⅰ. 계산구조 / 2-328
    Ⅱ. 산출세액의 계산 / 2-329
    Ⅲ. 세액공제·세액감면 / 2-333
    [1] 세액공제 2-333
    [2] 세액감면 2-348
    Ⅳ. 가산세 / 2-349
    Ⅴ. 기납부세액 / 2-356
    Ⅵ. 최저한세 / 2-358
    ◈ 문 9-1. 금융소득 산출세액계산 특례(1) 2-359
    ◈ 문 9-2. 배당세액공제 2-359
    ◈ 문 9-3. 부동산매매업자의 세액계산 특례 2-362
    ◈ 문 9-4. 주택임대소득에 대한 세액계산 특례 2-364
    ◈ 문 9-5. 특별세액공제(1) - 보험료·교육비세액공제 2-367
    ◈ 문 9-6. 특별세액공제(2)-의료비세액공제·기부금세액공제 2-372
    ◈ 문 9-7. 세액공제 - 실전문제 2-378
    ◈ 문 9-8. 소득공제와 세액공제 - 실전종합문제 2-380
    ◈ 문 9-9. 소득공제와 세액공제 - 실전종합문제 2-384
    ◈ 문 9-10. 근로자와 성실사업자의 세액공제 2-388
    ◈ 문 9-11. 소득세 계산시 공제액의 한도 2-392
    ◈ 문 9-12. 외국납부세액공제·재해손실세액공제·기장세액공제 2-394
    ◈ 문 9-13. 근로소득세액공제 - 연말정산과 확정신고와의 관계 2-399
    ◈ 문 9-14. 실전종합문제 2-405
    ◈ 문 9-15. 가산세 2-410
    ◈ 문 9-16. 소득세 최저한세(1) 2-412
    ◈ 문 9-17. 소득세 최저한세(2) 2-414
    제10절 퇴직소득 - 2-416
    ◈ 문 10-1. 퇴직소득세 - 계산구조 2-422
    ◈ 문 10-2. 퇴직소득세 - 국민연금 일시금 2-424
    ◈ 문 10-3. 임원퇴직급여 한도초과 2-426
    ◈ 문 10-4. 임원퇴직급여 한도초과 - 실전문제 2-428
    ◈ 문 10-5. 임원퇴직급여 한도초과 - 실전문제 2-430
    ◈ 문 10-6. 퇴직소득세 - 근속연수공제 2-432
    ◈ 문 10-7. 퇴직소득세 - 이연퇴직소득세 2-434
    제11절 양도소득 - 2-438
    Ⅰ. 양도소득세 과세대상 자산 / 2-438
    Ⅱ. 비과세 양도소득 / 2-441
    Ⅲ. 양도소득세 계산구조 / 2-442
    ◈ 문 11-1. 양도차익의 계산 2-451
    ◈ 문 11-2. 〈기본유형 1〉 1개의 자산을 양도하는 경우 2-453
    ◈ 문 11-3. 〈기본유형 2〉 2개의 자산을 동시에 양도하는 경우 2-456
    ◈ 문 11-4. 〈기본유형 3〉 2개의 자산을 순차적으로 양도하는 경우 2-462
    ◈ 문 11-5. 〈기본유형 4〉 2개 이상의 자산을 양도하는 경우 양도차손의 통산 2-465
    ◈ 문 11-6. 이중과세조정 2-470
    ◈ 문 11-7. 주식의 양도 2-475
    ◈ 문 11-8. 비사업용토지 양도 2-477
    ◈ 문 11-9. 고가주택의 양도 - 기본문제 2-480
    ◈ 문 11-10. 고가주택의 양도 - 실전문제 2-483
    ◈ 문 11-11. 고가주택의 양도 - 실전문제 2-485
    ◈ 문 11-12. 겸용주택의 일괄양도 2-488
    ◈ 문 11-13. 고가겸용주택의 일괄양도 2-492
    ◈ 문 11-14. 조정대상지역 내 1세대 2주택 이상 보유자의 양도소득 2-494
    ◈ 문 11-15. 부담부증여(1) - 기본문제 2-497
    ◈ 문 11-16. 부담부증여(2) - 실전문제 2-502
    ◈ 문 11-17. 이월과세 - 기본문제 2-508
    ◈ 문 11-18. 이월과세 - 실전문제 2-511
    ◈ 문 11-19. 부당행위계산의 부인 2-513
    ◈ 문 11-20. 이월과세 - 가업상속공제 관련 2-516
    ◈ 문 11-21. 국외자산양도에 대한 양도소득세 2-519
    ◈ 문 11-22. 교환, 증여 추정, 부담부증여와 이월과세 - 세부사항 2-525
    ◈ 문 11-23. 국외전출자의 주식등 과세 특례 - 세부사항 2-529
    ◈ 문 11-24. 기준시가 - 세부사항 2-534
    제12절 동업기업에 대한 조세특례 - 2-536
    ◈ 문 12-1. 동업기업에 대한 조세특례 2-544
    ◈ 문 12-2. 동업기업에 대한 조세특례 - 실전문제 2-548
    ◈ 문 12-3. 동업기업에 대한 조세특례 - 실전문제 2-550

    제3장 상속세 및 증여세법

    제1절 상속세 - 3-3
    Ⅰ. 목적, 용어의 정의, 과세대상·납부의무 / 3-3
    Ⅱ. 상속세 계산구조 / 3-6
    Ⅲ. 상속세과세가액 / 3-6
    Ⅳ. 상속공제 / 3-11
    Ⅴ. 감정평가수수료공제 / 3-17
    Ⅵ. 상속세 차감납부세액 / 3-17
    ◈ 문 1-1. 상속세과세가액 - 계산구조의 파악 3-20
    ◈ 문 1-2. 상속세과세가액 - 추정상속재산 3-22
    ◈ 문 1-3. 상속세과세가액 - 과세가액공제액 3-25
    ◈ 문 1-4. 상속세과세가액 - 상속재산의 평가 3-28
    ◈ 문 1-5. 주식의 평가 3-33
    ◈ 문 1-6. 주식의 평가 - 실전문제 3-41
    ◈ 문 1-7. 상속세과세가액의 계산 3-44
    ◈ 문 1-8. 상속세 과세표준 3-47
    ◈ 문 1-9. 상속세 과세표준 - 실전문제 3-51
    ◈ 문 1-10. 상속세 과세표준 - 실전문제 3-55
    ◈ 문 1-11. 상속세 산출세액 - 실전문제 3-57
    ◈ 문 1-12. 상속세 자진납부세액 - 종합문제 3-60
    제2절 증여세 - 3-64
    Ⅰ. 증여세 계산구조 / 3-64
    Ⅱ. 증여세 납부의무 / 3-64
    Ⅲ. 증여세 과세가액의 계산 / 3-65
    Ⅳ. 증여세 과세표준의 계산 / 3-70
    Ⅴ. 증여세 산출세액 / 3-72
    Ⅵ. 징수유예세액 / 3-73
    Ⅶ. 세액공제 / 3-73
    ◈ 문 2-1. 증여세 과세표준 계산구조 3-75
    ◈ 문 2-2. 증여세의 계산 3-76
    ◈ 문 2-3. 증여세 산출세액 - 실전문제 3-80
    ◈ 문 2-4. 증여세 과세표준 및 산출세액 3-83
    ◈ 문 2-5. 증여재산가액 - 저가 양수·고가 양도 3-85
    ◈ 문 2-6. 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 3-88
    ◈ 문 2-7. 특수관계법인으로부터 제공받은 사업기회로 발생한 이익의 증여의제 3-98
    ◈ 문 2-8. 증여재산가액 3-103
    ◈ 문 2-9. 초과배당에 따른 이익의 증여 3-109
    ◈ 문 2-10. 증여재산가액 3-116
    ◈ 문 2-11. 주식의 상장에 따른 이익의 증여 3-118
    ◈ 문 2-12. 증여재산가액 - 불공정합병 3-120
    ◈ 문 2-13. 증여재산가액 - 불공정증자 3-123
    ◈ 문 2-14. 증여재산가액 3-127
    ◈ 문 2-15. 증여추정 및 증여의제 3-130
    ◈ 문 2-16. 「조세특례제한법」상 증여세 과세특례 3-136

책 속으로

머 리 말

세무회계연습에 보내주시는 변함없는 성원에 머리숙여 감사드립니다.

이번 2021년 개정판의 특징은 다음과 같습니다.

첫째, 2021년 초까지 이루어진 세법 개정내용과 시행령 개정내용을 문제와 함께 충실하게 반영하였습니다.

둘째, 감가상각비, 기부금, 대손충당금, 금융소득 종합과세 등 수험생들이 어렵게 여기는 부분에 대한 접근방법을 하나의 구조에 넣어서 풀이할 수 있는 틀을 마련하고 해답을 이에 따라 작성하였습니다. 또한 시험에 자주 출제되는 주요항목의 세무조정 접근방법을 도표 등을 통하여 단계적으로 제시하여 실전에서 빠르고 정확하게 문제를 풀어갈 수 있도록 하였습니다. 그리고 유사한 모든 문제의 답안을 그 단계법을 적용해 작성하여 자연스럽게 몸에 밸 수 있도록 하였습니다.

셋째, 출제경향을 파악할 수 있도록 주제별로 최근의 공인회계사와 세무사 2차시험 기출문제를 실었습니다.

넷째, 수험생들의 요구를 반영하여 반드시 정리하여야 할 중요문제에는 문제 제목에 표시를 하였고, 유예생들만 풀어도 될 구석진 문제의 경우 문제 제목에 ‘-세부사항’으로 표시하였습니다.

다섯째, 2020년판에서 부족하다고 생각되는 부분을 각 주제별로 문제에 보완 반영하여 보다 목적 적합한 교재가 되도록 하였습니다.

여섯째, 쉽게 접근하고 편안하게 정리할 수 있는 교재가 되도록 노력하였습니다. 주제별로 숲을 보고 나무를 볼 수 있도록 각 절별로 전체 구조를 파악하는 문제를 먼저 출제하여 정리한 후, 세부사항으로 들어갈 수 있도록 하였습니다. 각 문제별로 ① 문제, ② 그에 대한 핵심정리, ③ 해답풀이, ④ 해설의 순서로 집필하였고 추가적인 학습이 필요한 부분은 [Case 문제]로 별도로 다루었습니다. 각 문제별 해답을 실제 시험장에서 적어야 할 계산근거 위주로 간단하게 작성한 후, 해설에서 해답에 대한 자세한 설명을 함으로써 가독성을 높였습니다.

최선을 다했으나, 혹시 미처 발견하지 못한 오류는 없는지 두려움과 함께 좀 더 좋은 책을 만들 수 있지 않았는가에 대한 아쉬움이 남습니다. 부족한 부분은 계속해서 보완해 나갈 것을 약속드리며, 독자 여러분의 충고와 질책을 당부합니다.

본서의 출간작업에 수고해 주신 ㈜샘앤북스의 이낙규 사장님, 이정희 부장, 임선영 과장, 임지은 대리, 홍수기 대리, 이기운 팀장, 김용재 주임, 박소운 주임 등 출판사 직원 여러분께 감사드리며, 세심하게 교정을 도와 준 김관중, 박명환, 이예원, 이훈 님에게 특별한 고마움을 전합니다.

결혼생활 동안 한결같은 사랑으로 삶을 가득차게 해 준 아내 경숙과 두 아들 호진과 성진, 그리고 부모님께 사랑을 전하며, 본서를 사랑해 주시는 모든 분들께 이 책을 바칩니다. 항상 최선을 다하겠습니다.

2021년 2월 28일
저자 강경태

본서 출간 이후 추가적인 세법개정이나 행정해석 변경으로 수정사항이 발생하면 그때 그때 추록으로 보완하겠습니다(‘www.uricpa.com → 정보센터 → 추록’ 참조)

기본정보

상품정보
ISBN 9791156263258
발행(출시)일자 2021년 02월 28일
쪽수 1080쪽
크기
187 * 259 * 42 mm / 1647 g
총권수 1권
이 책의 개정정보
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    • 2018년 7월 1일 부터 근로소득자가 신용카드 등으로 도서구입 및 공연을 관람하기 위해 사용한 금액이 추가 공제됩니다. (추가 공제한도 100만원까지 인정)
      • 총 급여 7,000만 원 이하 근로소득자 중 신용카드, 직불카드 등 사용액이 총급여의 25%가 넘는 사람에게 적용
      • 현재 ‘신용카드 등 사용금액’의 소득 공제한도는 300만 원이고 신용카드사용액의 공제율은 15%이지만, 도서·공연 사용분은 추가로 100만 원의 소득 공제한도가 인정되고 공제율은 30%로 적용
      • 시행시기 이후 도서·공연 사용액에 대해서는 “2018년 귀속 근로소득 연말 정산”시기(19.1.15~)에 국세청 홈택스 연말정산간소화 서비스 제공
  • 도서 소득공제 대상

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  • 도서 소득공제 가능 결제수단

    • 카드결제 : 신용카드(개인카드에 한함)
    • 현금결제 : 예치금, 교보e캐시(충전에한함), 해피머니상품권, 컬쳐캐쉬, 기프트 카드, 실시간계좌이체, 온라인입금
    • 간편결제 : 교보페이, 네이버페이, 삼성페이, 카카오페이, PAYCO, 토스, CHAI
      • 현금결제는 현금영수증을 개인소득공제용으로 신청 시에만 도서 소득공제 됩니다.
      • 교보e캐시 도서 소득공제 금액은 교보eBook > e캐시 > 충전/사용내역에서 확인 가능합니다.
      • SKpay, 휴대폰 결제, 교보캐시는 도서 소득공제 불가
  • 부분 취소 안내

    • 대상상품+제외상품을 주문하여 신용카드 "2회 결제하기"를 선택 한 경우, 부분취소/반품 시 예치금으로 환원됩니다.

      신용카드 결제 후 예치금으로 환원 된 경우 승인취소 되지 않습니다.

  • 도서 소득공제 불가 안내

    • 법인카드로 결제 한 경우
    • 현금영수증을 사업자증빙용으로 신청 한 경우
    • 분철신청시 발생되는 분철비용

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세무회계연습 1(2021)
부가가치세법·소득세법·상속세 및 증여세법
20 판
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