만약 부동산에 투자해 부동산 구입금액 대비 1억 원의 수익이 발생했고 세율이 10%라고 가정해보자. 이때 부담해야 할 양도소득세는 1천만 원일까? 1억 원의 수익이 발생했지만 법에서 인정해주는 경비 지출과 장기보유특별공제, 기본공제를 하고 난 후의 금액이 과세표준이 되고, 여기에 10%의 세율을 적용하므로 실제 세금은 1천만 원보다 적은 금액이 된다. 근로소득의 경우에도 연봉에 세율을 적용하는 것이 아니라 법에서 정하고 있는 공제 항목들을 차감하고 난 후의 금액의 과세표준에다 세율을 곱해 적용한다. 따라서 수익·소득과 과세표준은 다른 의미이며, 정확한 세액산출을 위해서는 과세표준을 계산할 줄 알아야 한다. _36~37쪽

공시지가 상승은 재산세 상승으로 이어지는데, 재산세는 실현된 수익이 아니라 보유하고 있는 그 자체에 대해 부과하는 세금이다 보니 납세의무자가 세금을 마련하는 데 어려움이 있을 수 있다. 이렇게 급격한 세금부담을 덜어주기 위해 과세관청에서는 세부담의 상한 제도를 두고 있다. 즉 당해 재산에 대한 재산세의 산출세액이 직전 연도의 재산에 대한 재산세액의 150%를 초과하는 경우, 세금부담을 덜어주기 위해 150%에 해당하는 금액만 당해에 징수할 세액으로 한다. _79쪽

주택임대사업자 입장에서도 중대형 주택보다는 소형 주택이 세금 측면에서 유리하다. 예를 들어 전용면적 60㎡ 이하, 매매가격 6억 원(수도권 외 지역은 3억 원) 이하의 아파트 같은 공동주택 또는 주거용 오피스텔을 최초로 분양받아 60일 이내에 주택임대사업자 등록을 하고 일정한 요건을 갖추면, 취득세 면제 또는 감면 혜택을 볼 수 있다. 이 외에도 재산세 감면, 종합부동산세 합산배제, 임대소득세 감면 등의 세제 혜택이 있다. 주택임대사업자는 임대주택 외에 2년 이상 실거주 주택을 팔게 되면 양도소득세 비과세 혜택도 볼 수 있다. _135쪽

오피스텔이란 업무를 주로 하며 일부 숙식을 할 수 있도록 한 건축물로, 건축법에 의한 용도 구분상 일반 업무시설에 포함된다. 즉 분양을 받을 때는 업무용이지만 실제 사용은 사무실 용도로도 가능하고 주거용으로도 가능한 준주택에 해당한다. 과거에는 오피스텔의 바닥 난방공사가 여의치 않았기 때문에 업무용으로 많이 사용했지만, 요즘은 주거용으로도 많이 활용하고 있다. 오피스텔의 주요 수요층은 직장을 다니는 20~30대 싱글 직장인이다. 따라서 학군이나 주변 환경보다는 업무지역 가까이에 있거나 업무지역으로의 이동이 편리한 역세권에 위치한 오피스텔이 투자에 적합하다. _183~184쪽

토지를 보유하고 있으면 지방세인 재산세와 국세인 종합부동산세를 납부할 의무가 있다. 재산세와 종합부동산세는 1년에 한 번, 매년 6월 1일에 사실상 토지를 소유한 사람에게 지방자치단체나 국가에서 납부할 세금을 계산해 고지서를 발송한다. 예외적으로 종합부동산세는 토지 소유자(납세의무자)가 신고하는 방식을 선택해, 직접 신고서를 작성하고 세액을 계산해 납부할 수도 있다. _226쪽

상속개시 전에 미리 증여해 재산을 분할한다면 상속재산이 줄어들어 상속세를 절감하는 효과가 생긴다. 20억 원의 재산을 한 번에 상속하면 40%의 세율이 적용되지만 사전에 10억 원을 증여한다면 증여와 상속으로 인한 세율은 각각 30%를 적용한다. 더구나 상속인에게 배우자와 자녀가 있다면 배우자공제(5억 원)와 일괄공제(5억 원)의 합이 10억 원이 되어 상속인이 부담할 상속세는 ‘0원’이 된다. _265쪽