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세무회계연습. 2: 법인세(2020) 개정세법반영

강경태 지음 | 샘앤북스 | 2020년 02월 14일 출간
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    2020.01.08 ~ 2020.02.07
상품상세정보
ISBN 9791156262541(1156262542)
쪽수 1000쪽
크기 191 * 260 * 36 mm /1497g 판형알림

책소개

이 책이 속한 분야

- 독자대상 : 공인회계사시험 준비생
- 구성 및 특징 :
① 최근 경향 반영
② 학습 내용 체계적으로 구성

목차

차 례


제1절 법인세의 총설 및 계산구조 - 4-3
Ⅰ. 법인세 총설 / 4-3
Ⅱ. 법인세 계산구조 / 4-5
Ⅲ. 세무조정 / 4-8
◈ 문 1-1. 세무조정의 유형 - 결산조정과 신고조정 4-12


제2절 소득처분 - 4-16
Ⅰ. 소득처분의 의의 / 4-16
Ⅱ. 소득처분 유형의 요약 / 4-19
Ⅲ. 사외유출로 처분하는 경우 … 익금산입 및 손금불산입으로 인한 소득처분 / 4-20
Ⅳ. 유보(△유보)로 처분하는 경우 / 4-21
Ⅴ. 기타로 처분하는 경우 / 4-29
◈ 문 2-1. 소득처분 4-31
◈ 문 2-2. 세무조정 방법 및 소득처분 4-34
◈ 문 2-3. 소득처분 - 벌금·소득세의 대납액, 외국법인과의 거래 4-43
◈ 문 2-4. 사외유출된 금액의 사후관리 4-47
◈ 문 2-5. 법인세 계산구조 - 소득처분·유보의 사후관리 4-50


제3절 익금과 익금불산입(I) - 4-59
Ⅰ. 익금의 의의 / 4-59
Ⅱ. 익금항목과 익금불산입항목 / 4-59
◈ 문 3-1. 자산의 평가차손익 및 자기주식 4-61
◈ 문 3-2. 자산의 매입 4-67
◈ 문 3-3. 환입액(환급금)에 대한 세무조정 4-72
◈ 문 3-4. 자산수증이익과 채무면제이익 4-75
◈ 문 3-5. 주식발행액면초과액과 출자전환채무면제이익 4-79
◈ 문 3-6. 주식의 포괄적 교환차익·이전차익, 동업기업으로부터 배분받은 소득금액 4-82
◈ 문 3-7. 간주임대료(1) - 기본문제 4-84
◈ 문 3-8. 간주임대료(2) - 종합문제 4-87
◈ 문 3-9. 간주임대료(3) 4-92
◈ 문 3-10. 간주임대료(4) - 세부사항([별지 제18호 서식]의 작성) 4-94
◈ 문 3-11. 익 금 - 종합문제 4-97


제4절 익금과 익금불산입(II) - 수입배당금에 대한 익금불산입 및 의제배당 - 4-101
Ⅰ. 이중과세조정을 위한 수입배당금에 대한 익금불산입 / 4-102
Ⅱ. 의제배당 / 4-105
◈ 문 4-1. 수입배당금의 익금불산입 - 종합문제 4-110
◈ 문 4-2. 수입배당금의 익금불산입 4-113
◈ 문 4-3. 수입배당금의 익금불산입 4-115
◈ 문 4-4. 수입배당금의 익금불산입 4-119
◈ 문 4-5. 수입배당금의 익금불산입 4-123
◈ 문 4-6. 주식관련 종합문제 4-126
◈ 문 4-7. 의제배당 - 자기주식 배정 포기 4-130
◈ 문 4-8. 의제배당 - 자기주식 배정 포기 4-135
◈ 문 4-9. 자본준비금의 감액 4-137
◈ 문 4-10. 의제배당 - 무액면주식, 재평가적립금 등 4-139
◈ 문 4-11. 해산·합병으로 인한 의제배당 4-141
◈ 문 4-12. 감자(1) - 개념정리문제 4-144
◈ 문 4-13. 감자(2) - 실전형 문제 4-148
◈ 문 4-14. 감자(3) - 실전형문제 4-153
◈ 문 4-15. 출자전환채무면제이익과 의제배당, 감자 - 종합문제 4-157
◈ 문 4-16. 의제배당 - 종합문제 4-160


제5절 손금과 손금불산입 - 4-163
Ⅰ. 손금의 의의 / 4-163
Ⅱ. 비용배분의 원칙 / 4-163
Ⅲ. 증명서류 / 4-164
Ⅳ. 손금항목과 손금불산입항목 / 4-165
◈ 문 5-1. 인건비(1) - 개념정리문제 4-168
◈ 문 5-2. 인건비(2) - 실전형문제 4-174
◈ 문 5-3. 인건비(3) - 비용배분 4-180
◈ 문 5-4. 인건비(4) - 현금결제형 주식기준보상거래 4-182
◈ 문 5-5. 인건비(5) - 주식결제형 주식기준보상거래 4-185
◈ 문 5-6. 세금과 공과금 등(1) - 기본문제 4-190
◈ 문 5-7. 세금과 공과금 등(2) - 응용문제 4-195
◈ 문 5-8. 여비·교육훈련비·손해배상금 등 4-201
◈ 문 5-9. 공동경비 4-205
◈ 문 5-10. 부가가치세 4-209
◈ 문 5-11. 업무용승용차 4-215
◈ 문 5-12. 업무용승용차 - 실전형문제 4-227
◈ 문 5-13. 손 금 - 종합문제 4-234


제6절 손익의 귀속시기 - 4-238
Ⅰ. 권리·의무확정주의 / 4-238
Ⅱ. 세법과 기업회계기준·관행과의 우선관계 / 4-238
◈ 문 6-1. 매출관련 조정이 다른 세무조정에 미치는 영향 4-239
◈ 문 6-2. 자산의 일반판매손익 4-240
◈ 문 6-3. 위탁판매 4-243
◈ 문 6-4. 할부판매손익(1) - 기본문제 4-245
◈ 문 6-5. 할부판매손익(2) - 기본문제 4-247
◈ 문 6-6. 할부판매손익(3) - 실전형문제 4-250
◈ 문 6-7. 할부판매손익(4) - 실전형문제 4-255
◈ 문 6-8. 도급공사손익(1) - 기본문제 4-257
◈ 문 6-9. 도급공사손익(2) - 실전형문제 4-261
◈ 문 6-10. 도급공사손익(3) - 실전형문제 4-265
◈ 문 6-11. 자영공사손익 4-267
◈ 문 6-12. 수입이자와 지급이자 4-271
◈ 문 6-13. 수입배당금·임대료 4-275
◈ 문 6-14. 임대료수익 - 종합문제 4-278
◈ 문 6-15. 사채할인발행차금·기타손익 4-281
◈ 문 6-16. 전환사채 4-284


제7절 자산의 취득가액 - 4-287
Ⅰ. 취득의 유형별 취득가액의 계산 / 4-287
Ⅱ. 취득가액에 포함하는 금액과 포함하지 않는 금액 / 4-288
Ⅲ. 자산의 평가증 또는 평가감 / 4-288
◈ 문 7-1. 자산의 취득가액 - 재고자산 4-289
◈ 문 7-2. 자산의 취득가액 - 유형자산 및 무형자산(1) 4-292
◈ 문 7-3. 자산의 취득가액 - 유형자산 및 무형자산(2) 4-296
◈ 문 7-4. 자산의 취득가액 - 유가증권(1) 4-298
◈ 문 7-5. 자산의 취득가액 - 유가증권(2) … 현물출자 4-301
◈ 문 7-6. 자산의 취득가액 - 유가증권(3) … 채무의 출자전환 4-304
◈ 문 7-7. 현재가치 평가 4-309


제8절 재고자산·유가증권 및 외화자산·부채의 평가 - 4-315
Ⅰ. 재고자산 및 유가증권의 평가 / 4-315
Ⅱ. 외화자산·부채의 평가 / 4-318
Ⅲ. 기능통화 도입기업 및 해외사업장의 과세표준 계산 특례 / 4-319
◈ 문 8-1. 재고자산의 평가(1) - 개념정리문제 4-320
◈ 문 8-2. 재고자산의 평가(2) - 실전형문제 4-324
◈ 문 8-3. 재고자산의 평가(3) 4-329
◈ 문 8-4. 재고자산의 평가(4) 4-332
◈ 문 8-5. 유가증권의 평가(1) - 주식 4-335
◈ 문 8-6. 유가증권의 평가(2) - 채권 4-343
◈ 문 8-7. 외화자산·부채의 평가 4-346


제9절 감가상각비 - 4-349
Ⅰ. 감가상각제도의 특징 및 상각대상자산 / 4-349
Ⅱ. 감가상각시부인계산구조 / 4-350
Ⅲ. 상각범위액의 계산요소 / 4-351
Ⅳ. 상각부인액의 손금추인(유보의 사후관리) / 4-352
Ⅴ. 그 밖의 정리사항 / 4-353
◈ 문 9-1. 〈1단계〉 회사계상 감가상각비 계산(1) 4-354
◈ 문 9-2. 〈1단계〉 회사계상 감가상각비 계산(2) 4-361
◈ 문 9-3. 〈2단계〉 상각범위액 계산(1) 4-364
◈ 문 9-4. 〈2단계〉 상각범위액 계산(2) 4-371
◈ 문 9-5. 〈2단계〉 상각범위액 계산(3) - 전기 자료 이용 4-374
◈ 문 9-6. 〈2단계〉 상각범위액의 계산(4) - 상각자산 감액의 경우 4-377
◈ 문 9-7. 감가상각시부인계산 - 종합문제 4-380
◈ 문 9-8. 재평가모형 4-383
◈ 문 9-9. 개발비 4-385
◈ 문 9-10. 사용수익기부자산가액 4-392
◈ 문 9-11. 내용연수 4-397
◈ 문 9-12. 양도자산의 시부인·생산설비 폐기손실 4-405
◈ 문 9-13. 감가상각방법의 변경 4-409
◈ 문 9-14. 한국채택국제회계기준 도입 법인의 신고조정 특례 4-413
◈ 문 9-15. 상각완료자산 4-421
◈ 문 9-16. 감가상각의제(1) - 개념정리문제 4-424
◈ 문 9-17. 감가상각의제(2) - 실전형문제 4-427
◈ 문 9-18. 감가상각의제(3) - 세부사항 4-430
◈ 문 9-19. 장부가액이 시가(또는 취득가액)에 미달하는 경우 감가상각비 4-433
◈ 문 9-20. 법률에 의한 평가증과 상각시부인 4-435
제10절 지급이자 손금불산입 - 4-437
Ⅰ. 이자를 지급받는 자가 불분명한 경우 그 이자에 대한 손금불산입 / 4-437
Ⅱ. 〈3순위〉 건설자금이자 / 4-438
Ⅲ. 〈4순위〉 업무무관자산에 대한 지급이자 / 4-438
◈ 문 10-1. 지급이자손금불산입 순서가 세무조정에 미치는 영향 4-440
◈ 문 10-2. 건설자금이자(1) 4-443
◈ 문 10-3. 건설자금이자(2) - 실전형문제 4-449
◈ 문 10-4. 건설자금이자(3) - 일반차입금 이자의 자본화 4-453
◈ 문 10-5. 업무무관자산에 대한 지급이자(1) 4-454
◈ 문 10-6. 업무무관자산에 대한 지급이자(2) 4-457
◈ 문 10-7. 업무무관자산에 대한 지급이자(3) - 종합문제 4-460


제11절 접 대 비 - 4-463
Ⅰ. 접대비의 의의 및 범위 / 4-463
Ⅱ. 현물접대비의 평가와 손금귀속시기 / 4-464
Ⅲ. 접대비의 세무조정구조 / 4-464
◈ 문 11-1. 접대비 - 세무조정구조 및 적격증빙미사용액 4-468
◈ 문 11-2. 직부인세무조정과 접대비해당액의 계산 4-473
◈ 문 11-3. 접대비 - 손금귀속시기와 현물접대비 4-475
◈ 문 11-4. 수입금액과 한도액의 계산(1) 4-480
◈ 문 11-5. 수입금액과 한도액의 계산(2) 4-485
◈ 문 11-6. 접대비와 수입금액 - 실전형문제 4-487
◈ 문 11-7. 자산 계상 접대비 4-492
◈ 문 11-8. 자산 계상 접대비 - 실전형 문제 4-496
◈ 문 11-9. 접대비에 대한 오류수정 4-500


제12절 기부금 - 4-503
Ⅰ. 기부금의 범위 및 종류 / 4-503
Ⅱ. 현물기부금의 평가와 손금귀속시기 / 4-503
Ⅲ. 기부금의 구분 / 4-505
Ⅳ. 기부금 한도액 / 4-507
Ⅴ. 기부금에 대한 세무조정 / 4-508
◈ 문 12-1. 기부금의 세무조정구조·손익귀속시기 4-509
◈ 문 12-2. 현물기부금 4-515
◈ 문 12-3. 의제기부금 4-520
◈ 문 12-4. 의제기부금 - 실전형문제 4-524
◈ 문 12-5. 기부금 한도 계산 4-527
◈ 문 12-6. 접대비와 기부금 - 실전종합문제 4-530
◈ 문 12-7. 오류수정(1) 4-537
◈ 문 12-8. 오류수정(2) - 실전문제 4-540


제13절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 - 4-542
Ⅰ. 퇴직급여충당금 / 4-542
Ⅱ. 퇴직연금충당금 / 4-544
◈ 문 13-1. 퇴직급여충당금(1) - 설정 및 상계 4-548
◈ 문 13-2. 퇴직급여충당금(2) - 세부사항 4-552
◈ 문 13-3. 퇴직급여충당금(3) 4-554
◈ 문 13-4. 퇴직급여충당금(4) 4-557
◈ 문 13-5. 퇴직급여충당금(5) 4-559
◈ 문 13-6. 특수관계인인 법인 전출입 4-562
◈ 문 13-7. 합병시 퇴직급여충당금 승계 - 세부사항 4-565
◈ 문 13-8. 퇴직급여 중간정산 - 세부사항 4-568
◈ 문 13-9. 확정기여형 퇴직연금 4-570
◈ 문 13-10. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금(1) 4-572
◈ 문 13-11. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금(2) 4-577
◈ 문 13-12. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금(3) 4-580
제14절 대손충당금 - 4-584
Ⅰ. 대손금 / 4-584
Ⅱ. 대손충당금 / 4-586
◈ 문 14-1. 대손충당금 세무조정구조 4-587
◈ 문 14-2. 유보금의 추인 유형 4-593
◈ 문 14-3. 당기 대손금관련 세무조정 4-597
◈ 문 14-4. 대손금조정과 합병시 대손충당금 승계 … 세부사항 4-604
◈ 문 14-5. 대손충당금 한도초과액 - 설정대상 채권 4-607
◈ 문 14-6. 대손충당금 4-611
◈ 문 14-7. 채권·채무의 조정과 대손충당금 4-613
◈ 문 14-8. 대손충당금 - 실전형문제 4-617
◈ 문 14-9. 대손충당금 - 실전형문제 4-620
◈ 문 14-10. 대손충당금 - 실전형문제 4-624
◈ 문 14-11. 대손충당금 - 실전형문제 4-627
◈ 문 14-12. 대손충당금 - 실전형문제 4-629


제15절 그 밖의 충당금 및 준비금 - 4-631
Ⅰ. 일시상각충당금(비상각자산은 압축기장충당금) / 4-631
Ⅱ. 구상채권상각충당금 / 4-633
Ⅲ. 그 밖의 충당금 / 4-634
Ⅳ. 「법인세법」상 준비금 / 4-634
◈ 문 15-1. 보험차익 4-637
◈ 문 15-2. 일시상각충당금의 사용 4-642
◈ 문 15-3. 국고보조금 4-643
◈ 문 15-4. 고유목적사업준비금(1) 4-647
◈ 문 15-5. 고유목적사업준비금(2) 4-650


제16절 부당행위계산의 부인(1) - 4-653
Ⅰ. 의 의 / 4-653
Ⅱ. 적용요건 / 4-653
◈ 문 16-1. 시가의 평가방법 4-656
◈ 문 16-2. 고가매입과 저가양도(1) - 기본문제 4-662
◈ 문 16-3. 고가매입과 저가양도(2) - 부당행위계산의 부인과 기부금 4-663
◈ 문 16-4. 고가매입과 저가양도(3) - 대금의 미지급(1) 4-667
◈ 문 16-5. 고가매입(4) - 대금의 미지급(2) 4-672
◈ 문 16-6. 고가매입(5) - 실전형문제 4-673
◈ 문 16-7. 인정이자(1) 4-675
◈ 문 16-8. 인정이자(2) 4-679
◈ 문 16-9. 인정이자(3) 4-683
◈ 문 16-10. 인정이자(4) 4-685
◈ 문 16-11. 인정이자(5) - 실전형문제 4-688
◈ 문 16-12. 인정이자(6) - 세부사항 4-690


제17절 부당행위계산의 부인(2)-불공정자본거래 - 4-694
◈ 문 17-1. 불공정합병으로 인한 이익분여 4-697
◈ 문 17-2. 불공정합병으로 인한 이익분여 - 실전형문제 4-702
◈ 문 17-3. 불공정증자로 인한 이익분여(1) 4-707
◈ 문 17-4. 불공정증자로 인한 이익분여(2) - 실전형문제 4-712
◈ 문 17-5. 불공정증자로 인한 이익분여(3) 4-717
◈ 문 17-6. 불공정증자로 인한 이익분여(4) - 실전형문제 4-722
◈ 문 17-7. 불공정감자로 인한 이익분여(1) 4-725
◈ 문 17-8. 불공정감자로 인한 이익분여(2) - 실전형문제 4-728
◈ 문 17-9. 종합문제 - 세부사항 4-730
제18절 과세표준 및 산출세액 - 4-734
Ⅰ. 계산구조 / 4-734
Ⅱ. 과세표준 계산시 공제하는 금액 / 4-735
Ⅲ. 법인세 산출세액 / 4-737
◈ 문 18-1. 과세표준의 계산 4-739
◈ 문 18-2. 산출세액의 계산 4-743
◈ 문 18-3. 결손금소급공제(1) - 개념정리문제 4-745
◈ 문 18-4. 결손금소급공제(2) - 실전형문제 4-749


제19절 법인세 차감납부세액의 계산 - 4-753
Ⅰ. 계산구조 / 4-753
Ⅱ. 세액감면 및 세액공제 적용순위 / 4-753
Ⅲ. 세액감면 / 4-754
Ⅳ. 세액공제 / 4-761
Ⅴ. 가산세 / 4-769
Ⅵ. 최저한세와 농어촌특별세 / 4-773
◈ 문 19-1. 원천징수가 법인세 계산에 미치는 영향 4-774
◈ 문 19-2. 차감납부세액의 계산구조 - 최저한세 고려 전 4-777
◈ 문 19-3. 외국납부세액공제(1) - 간접외국납부세액 4-781
◈ 문 19-4. 외국납부세액공제(2) - 해외진출형태에 따른 처리방법 4-786
◈ 문 19-5. 외국납부세액공제(3) - 실전형문제 4-792
◈ 문 19-6. 외국납부세액공제(4) - 실전형문제 4-794
◈ 문 19-7. 재해손실세액공제 4-796
◈ 문 19-8. 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제 4-799
◈ 문 19-9. 연구및인력개발비세액공제 4-802
◈ 문 19-10. 「조세특례제한법」상 세액공제·세액감면 - 세부사항 4-808
◈ 문 19-11. 중소기업특별세액감면 - 세부사항 4-810
◈ 문 19-12. 최저한세(1) - 계산구조 4-813
◈ 문 19-13. 최저한세(2) 4-820
◈ 문 19-14. 최저한세(3) 4-824
◈ 문 19-15. 최저한세(4) 4-826
◈ 문 19-16. 최저한세(5) 4-828
◈ 문 19-17. 최저한세(6) 4-831
◈ 문 19-18. 최저한세(7) - 중간예납세액 4-835
◈ 문 19-19. 최저한세(8) - 중간예납세액 4-837
◈ 문 19-20. 최저한세(9) - 중간예납세액 4-839
◈ 문 19-21. 가산세(1) 4-842
◈ 문 19-22. 가산세(2) 4-846
◈ 문 19-23. 가산세(3) 4-848
◈ 문 19-24. 종합문제 4-851
◈ 문 19-25. 종합문제 4-856
◈ 문 19-26. 종합문제 4-860


제20절 토지 등 양도소득, 미환류소득에 대한 법인세,
청산소득에 대한 법인세 - 4-864
[1] 토지 등 양도소득에 대한 법인세 4-864
[2] 미환류소득에 대한 법인세 4-867
[3] 청산소득에 대한 법인세 4-873
◈ 문 20-1. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 4-875
◈ 문 20-2. 미환류소득에 대한 법인세(1) 4-876
◈ 문 20-3. 미환류소득에 대한 법인세(2) - 실전형문제 4-880
◈ 문 20-4. 미환류소득에 대한 법인세(3) - 실전형문제 4-884
◈ 문 20-5. 청산소득에 대한 법인세(1) - 개념정리문제 4-887
◈ 문 20-6. 청산소득에 대한 법인세(2) 4-889


제21절 합병 및 분할 등에 관한 특례 - 4-892
[1] 합병 4-892
Ⅰ. 합병의 과세체계 / 4-892
Ⅱ. 적격합병의 요건 / 4-894
Ⅲ. 비적격합병인 경우 합병당사법인에 대한 과세 / 4-895
Ⅳ. 적격합병인 경우 합병당사법인에 대한 과세 / 4-897
Ⅴ. 합병으로 인한 의제배당에 대한 과세 / 4-901
Ⅵ. 적격합병 후 합병차익의 자본전입으로 인한 무상주 의제배당 / 4-902
Ⅶ. 합병시 이월결손금의 공제제한 / 4-903
Ⅷ. 합병시 과세문제 정리 / 4-904
[2] 분할 4-905
Ⅰ. 분할의 의의 / 4-905
Ⅱ. 인적분할 / 4-906
Ⅲ. 물적분할 / 4-910
[3] 현물출자시 과세이연 특례 4-912
[4] 교환으로 인한 자산양도차익의 과세이연 4-914
◈ 문 21-1. 합병 과세체계 4-915
◈ 문 21-2. 양도손익과 의제배당 4-920
◈ 문 21-3. 적격합병과 비적격합병 4-922
◈ 문 21-4. 합병과 감가상각비 - 세부사항 4-925
◈ 문 21-5. 합병차익의 자본전입 4-930
◈ 문 21-6. 합병포합주식이 있는 경우(1) 4-934
◈ 문 21-7. 합병포합주식이 있는 경우(2) 4-937
◈ 문 21-8. 인적분할 과세체계 4-942
◈ 문 21-9. 물적분할 과세체계 4-944
◈ 문 21-10. 종합문제 4-947
◈ 문 21-11. 종합문제 4-950

제22절 연결납세제도 - 4-957
Ⅰ. 개념 및 통칙 / 4-957
Ⅱ. 계산구조 / 4-959
Ⅲ. 신고·납부 / 4-967
◈ 문 22-1. 연결납세제도 4-968
◈ 문 22-2. 연결납세제도 - 실전형문제 4-972
◈ 문 22-3. 연결납세제도 - 실전종합문제 4-975
◈ 문 22-4. 연결소득개별귀속액의 계산 4-983

책 속으로

[머 리 말]
세무회계연습에 보내주시는 변함없는 성원에 머리숙여 감사드립니다.

이번 2020년 개정판의 특징은 다음과 같습니다.

첫째, 2020년 초까지 이루어진 세법 개정내용과 시행령 개정내용을 문제와 함께 충실하게 반영하였습니다.

둘째, 감가상각비, 기부금, 대손충당금, 금융소득 종합과세 등 수험생들이 어렵게 여기는 부분에 대한 접근방법을 하나의 구조에 넣어서 풀이할 수 있는 틀을 마련하고 해답을 이에 따라 작성하였습니다. 또한 시험에 자주 출제되는 주요항목의 세무조정 접근방법을 도표 등을 통하여 단계적으로... 더보기

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