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경리실무자를 위한 소득세 법인세 개요 및 세법실무와 지출증빙 부가가치세 원천세

개정판 3판
이진규 지음 | 경영정보사 | 2014년 01월 06일 출간 (1쇄 2013년 04월 10일)
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  • 개정정보 : 2017년 01월 출간된 개정판이 있습니다. 개정판 보기
  • 도서상태 : 절판
상품상세정보
ISBN 9788996708285(8996708283)
쪽수 350쪽
크기 188 * 257 * 30 mm 판형알림

책소개

이 책이 속한 분야

『세법실무와 지출증빙』은 중소기업의 경리 세무담당자 및 세무사사무소 직원을 위한 실무 사례집이다. 부가가치세 및 원천세 신고와 관련한 복잡한 세법의 내용을 체계적으로 정리하였고, 세무상 유의하여야 할 사항들을 같이 수록하여 실무에서 편리하게 활용할 수 있도록 배려했다.

목차

제1부 종합소득세 및 법인세 개요
제1장 세금 및 세금의 분류

1 세금 납부의무 근거 / 3
(1) 헌법 / 3
(2) 법률 / 3
(3) 명령 / 3
(4) 예규, 통칙, 판례 / 4

2 세금의 분류 / 5
(1) 국세와 지방세 / 5
(2) 직접세와 간접세 / 5
(3) 보통세와 목적세 / 6

제2장 종합소득세 개요

1 종합소득세의 특징 / 7
(1) 거주자 과세단위 / 7
(2) 열거주의 원칙 / 7
(3) 소득의 구분 / 8
(4) 과세방법 / 8
종합과세 / 8
분류과세 / 9
분리과세 및 원천징수제도 / 10
(5) 납세지 / 12
(6) 과세기간 / 12

2 종합소득세 계산 구조 / 13
(1) 종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름 / 13
(2) 종합소득금액 계산 / 14
이자 및 배당소득 / 14
사업소득 / 15
근로소득 / 15
기타소득 / 16
연금소득 / 16
(3) 과세표준 계산 / 16

3 종합소득세 신고 및 납부

(1) 종합소득세 신고 및 납부 / 17
종합소득세 신고대상자 / 17
종합소득세 신고방법 / 17
종합소득세 신고방법 / 17
간편장부대상자 및 복식부기의무자 / 17
간편장부대상자 업종별 기준금액 / 18
추계장부대상자 / 18
단순경비율 적용대상자 / 19
면세사업자 사업장현황신고 / 19

제3장 법인과 개인기업의 세금

1 법인사업자와 개인사업자 / 20
(1) 법인세 신고 및 납부 / 21
(2) 소득세 신고 및 납부 / 21

2 법인세와 소득세 비교 / 22
(1) 과세소득 개념 차이 / 22
(2) 소득 구분 / 22
법인사업자 / 22
개인사업자 / 22
(3) 개인사업자의 사업소득에 포함하지 않는 소득 / 23
이자소득 및 배당소득 / 23
유형자산처분손익 / 24
유형자산폐기손실 / 24
자산수증이익 및 채무면제이익 / 24
(4) 기타 / 25
대표자에 대한 인건비 / 25
업무와 관련 없는 자금 인출 / 25
종업원에 대한 자금 대여 / 26
(5) 법인세 및 소득세 기본세율 / 26

제4장 법인세 개요

1 법인세 및 세무조정 / 27
(1) 법인세 / 27
(2) 세무조정 / 27
익금산입 /28
익금불산입 / 28
손금산입 / 29
손금불산입 / 29

2 주요 세무조정 사항
(1) 익금산입 (가지급금 등에 대한 인정이자) / 30
인정이자 계산 / 30
세무조정 및 소득처분 / 31
지급이자 손금불산입 / 31
(2) 익금불산입 / 32
내국법인으로부터 받는 수입배당금 중 일정금액 / 32
자산의 평가차익 / 32
(3) 손금산입 / 33
(4) 손금불산입 / 34
상각범위액을 초과하는 감가상각비 / 34
접대비의 손금불산입 / 34
제세공과금의 손금불산입 / 35
자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입 / 36
자산의 평가차손의 손금불산입 / 37

3 법인세 과세표준 및 세액 계산절차 / 38
(1) 과세표준 계산 / 39
각사업연도소득 / 39
이월결손금 등 / 39
과세표준 / 40
(2) 산출세액의 계산 / 40

4 세액감면 / 41
(1) 창업중소기업에 대한 법인세 감면 / 41
(2) 중소기업 등 특별세액 감면 / 42
(3) 조세특례제한법상 세액공제 / 44
(4) 세액감면 및 세액공제시 유의할 사항 / 46

5 최저한세 / 48
(1) 최저한세 및 적용대상법인 / 48
(2) 최저한세 적용범위 / 48
(3) 최저한세 적용대상이 아닌 세액공제 / 48
(4) 최저한세 계산구조 / 49

6 결손금의 소급공제에 따른 법인세 환급 / 50
(1) 개요 / 50
(2) 환급세액 / 50
(3) 환급신청세액 계산 사례 / 51

7 과세표준 신고 및 세액 납부 / 52
(1) 법인세 신고기한 / 52
(2) 법인세 신고시 제출해야 할 서류 / 52
(3) 전자신고 절차 및 요령 / 52
(4) 법인세 납부 / 53
법인세 분납 / 53
(5) 주식등변동상황명세서 작성?제출 / 53

8 법인세 중간예납 / 54

[보충] 법인세비용 회계처리 / 56

제5장 법인관리
1 법인설립 / 61
2 자본금 증자 / 63

(1) 자본금 증자 사유 / 63
(2) 자본금 증자시 필요 서류 및 수수료 / 64
[보충] 자본금 증자 회계처리 / 65

3 주식이동 / 66
(1) 주식 이동시 반드시 검토할 사항 / 66
(2) 주식양도양수절차 / 68
증권거래세 과세표준신고서 제출 및 증권거래세 납부 / 68
주식양도차익에 대한 양도소득세 신고 / 68
주식 및 출자지분변동상황명세서 제출 / 68

4 법인 이사 변경 등기 / 68

제2부 부가가치세

제1장 부가가치세 개요

1 부가가치세 기초 / 73
(1) 부가가치세란 / 73
(2) 부가가치세 납세의무자 / 73

2 과세거래 및 거래시기와 간주공급 / 76
(1) 과세거래 / 76
(2) 거래시기 / 77
(3) 간주공급 / 79
자가공급 / 80
개인적 공급 / 81
사업상증여 / 82
폐업시 잔존재화 / 83

[보충] 사업의 포괄양도양수 / 84

제2장 세금계산서 및 영수증

1 세금계산서 / 88
(1) 세금계산서 교부 / 88
(2) 세금계산서 작성방법 / 90
(3) 세금계산서 수정 / 94

2 전자세금계산서 / 99
(1) 전자세금계산서를 교부하여야 하는 사업자 / 99
(2) 전자세금계산서 발행방법 / 99
(3) 전자세금계산서 발행 사업자 준비사항 / 100
(4) 전자세금계산서 교부와 국세청 전송기한 / 102
(5) 전자세금계산서 활용방법 / 105
(6) 전자세금계산서 교부 혜택 / 105
(7) 매입분 전자세금계산서 / 105

3 영수증발행사업자 / 107
(1) 영수증 교부대상 사업자 / 107
(2) 영수증 교부의무자 중 세금계산서를 교부하여야 하는 경우 / 108

제3장 영세율 및 면세

1 영세율 / 109
(1) 영세율의 의의 / 109
(2) 영세율과 면세의 차이점 / 110
(3) 영세율이 적용되는 재화 또는 용역 / 111
수출하는 재화 / 111
수출품생산업자가 수출업자에게 공급하는 재화 또는 용역 / 114
국외에서 제공하는 용역 및 선박 또는 항공기의 외국항행용역 / 115
기타 외화획득사업 / 115
조세특례제한법의 규정에 의한 영세율 적용 / 115

2 면세 / 116

제4장 과세표준 및 매입세액

1 과세표준 / 120
(1) 과세표준 / 120
재화, 용역의 공급에 대하여 그 대가를 외화로 받는 경우 / 121
(2) 과세표준 계산에 포함하지 않는 금액 / 122
(3) 과세표준에서 공제하지 않는 금액 / 123
(4) 감가상각자산의 간주공급시 과세표준 계산 / 124
(5) 부동산임대용역의 과세표준 계산 / 125
(6) 토지와 건물 일괄 공급시 과세표준 안분계산 / 129

2 매입세액 / 132
(1) 세금계산서에 의한 매입세액공제 / 132
(2) 기타 공제 매입세액공제 / 133
신용카드매출전표 및 현금영수증에 의한 매입세액공제 / 133
면세재화매입에 대한 의제매입세액공제 / 138
재활용폐자원 등에 대한 의제매입세액공제 / 140
재고매입세액공제 / 141
(3) 대손세액공제 / 144

3 매입세액불공제 / 150
(1) 조세정책목적에 의하여 매입세액을 공제하지 아니하는 것 / 150
비영업용소형승용차의 구입 및 유지와 관련한 매입세액 / 150
접대비 및 이와 유사한 비용의 지출과 관련한 매입세액 / 151
면세사업 및 토지 관련 매입세액 / 151
사업자등록을 하기 전의 매입세액 / 152
(2) 의무불이행으로 인하여 매입세액이 공제되지 아니하는 것 / 152
공제받지 못할 매입세액 명세서 작성 사례 / 153
(3) 공통매입세액 중 면세사업분 / 154
공급가액에 의한 공통매입세액 안분계산 사례 / 156

4 경감 및 공제세액 / 158
(1) 신용카드매출전표등 발행세액공제 / 158
(2) 전자신고 세액공제 / 158
(3) 전자세금계산서 발급세액공제 / 158

제5장 부가가치세 신고 및 납부

1 부가가치세 신고 및 납부 / 159
(1) 부가가치세 납부(또는 환급)세액 계산 / 159
(2) 부가가치세 신고 및 납부기한 / 160
부가가치세 신고서 작성 사례 / 162

2 부가가치세 신고서 작성요령 및 검토 사항 / 169
3 부가가치세 실무 기타 사례 / 178
(1) 계산서합계표 제출기한 / 178
(2) 기한 후 신고 / 178
(3) 매입세금계산서 제출을 누락한 경우 / 179
(4) 사업자등록이 없는 개인에게 매출 / 180
(5) 수정신고 및 경정청구 / 180
(6) 일반환급 및 조기환급 / 182
(7) 공동도급 세금계산서 교부 / 183
(8) 폐업시 재고재화 과세 및 세무실무 / 184

4 부가가치세 관련 가산세 / 188
(1) 부가가치세 관련 가산세 / 188
(2) 부가가치세 관련 가산세 적용 사례 / 191

5 간이과세자 / 194
(1) 간이과세자 적용대상사업자 / 194
(2) 일반과세자와 간이과세자 차이점 / 195
(3) 과세표준과 세액계산 / 195
(4) 간이과세자 부가가치세 신고 및 납부 / 198

[보충] 부가가치세 납부 및 환급 회계처리

제3부 원천징수 및 연말정산 개요

제1장 원천징수
1 원천징수란 / 207
2 원천징수유형 / 209
(1) 완납적원천징수 / 209
(2) 예납적원천징수 / 209

제2장 근로소득 및 비과세소득

1 과세대상 근로소득 / 210
2 비과세되는 근로소득 / 212
(1) 실비변상적인 성질의 급여 / 212
(2) 비과세되는 식사대 등 / 212
(3) 기타 비과세되는 소득 / 213
(4) 국외근로소득 / 216
(5) 생산직근로자등의 야간근로수당 등 / 216
(6) 중소기업 취업 청년 소득세 감면 / 218

제3장 근로소득세 신고납부
1 근로소득세 징수 및 납부 개요 / 219
2 간이세액표에 의한 근로소득세 징수 / 220
(1) 월급여액 / 220
(2) 공제대상 가족수 / 221
(3) 간이세액 계산 / 221

3 일용근로자에 대한 근로소득세 징수 및 납부 / 225
4 상여금 지급과 원천징수 / 228
(1) 지급대상기간이 있는 상여금 / 228
(2) 지급대상기간이 없는 상여금 / 229

5 지방세 징수 및 납부 / 230
(1) 지방소득세 징수 및 납부 / 230
원천징수대상 소득세에 대한 지방소득세 징수 및 납부 / 230
법인세 및 종합소득세에 대한 지방소득세 신고납부 / 230
종업원분 지방소득세 신고?납부 / 230
주민세 신고 및 납부 / 231
균등분 주민세 (납기 : 8월 31일) / 231
재산분 주민세 신고납부 / 231

6 원천세 가산세 / 232
(1) 납부불성실가산세 / 232
(2) 지급명세서 미제출가산세 / 232
(3) 지방소득세 미납부가산세 / 232
(4) 원천분 지방소득세 미납부가산세 / 232

제4장 이자소득세 원천징수

1 이자소득 / 233
(1) 이자소득 / 233
(2) 이자소득으로 보지 아니하는 소득 / 233

2 이자소득세 원천징수 / 234
(1) 금융기관 등이 예금이자에 대하여 이자소득을 지급하는 경우 / 234
(2) 금융기관등이 아닌 자가 이자를 지급하는 경우 / 234
개인사채에 대한 이자지급 / 234
지급시기의제 / 235
개인사채 이자지급 및 이자소득세 원천징수 회계처리 사례 / 235

3 원천징수영수증 교부 및 제출 / 236
개인사업자 및 법인사업자의 이자수입 세무처리 차이 / 236

제5장 배당소득세 원천징수
1 배당소득 / 237
2 배당소득세 원천징수 / 238
(1) 배당소득원천징수세율 / 238
(2) 배당소득 원천징수시기 / 238

3 원천징수영수증 교부 및 제출 / 239
4 배당소득 분리과세 및 종합과세 / 240
(1) 분리과세 / 240
(2) 종합과세 / 240

[보충] 법인의 이익 배당 및 세무실무 / 242

제6장 퇴직소득세 원천징수

1 퇴직소득 / 251
(1) 퇴직소득 / 251
(2) 임원 퇴직금 / 254

2 퇴직소득세 계산 및 신고?납부 / 257
(1) 퇴직소득세 계산 / 257
(2) 퇴직소득세 원천징수 및 신고?납부 / 261

3 퇴직소득세 과세이연 / 263
4 퇴사자 연말정산 및 4대보험 정산 / 265
(1) 중도 퇴사자 근로소득 연말정산 / 265
(2) 퇴사자 4대보험 정산 / 265

제7장 기타소득세 원천징수

1 기타소득 / 268
2 기타소득세 원천징수 / 270
(1) 기타소득 원천징수 / 270
(2) 기타소득 원천징수 대상소득 및 필요경비 / 270

제8장 사업소득세 원천징수

1 원천징수대상 사업소득 / 274
2 사업소득세 원천징수 / 276

[보충] 비거주자에 대한 원천징수 / 278

제9장 원천세 신고 및 납부

1 원천세 납세지 및 신고납부 / 280
2 원천징수이행상황신고서 / 281
3 지급명세서 작성 및 제출 / 287

제10장 반기별 신고 및 납부

1 반기별 신고 및 납부제도 / 288
2 반기별 신고납부자 연말정산 / 291

제11장 연말정산

1 연말정산 / 293
2 연말정산 세액 결정 흐름 / 296
3 근로소득 합산 / 298

제4부 정규영수증 및 지출증빙

제1장 영수증의 종류 및 지출증빙
1 영수증의 종류 / 319
2 지출증빙 / 323

제2장 정규영수증
1 정규영수증 수취대상거래 / 326
2 정규영수증 종류 / 328
(1) 세금계산서 / 328
(2) 계산서 / 330
(3) 신용카드매출전표 / 331
(4) 현금영수증 / 335

제3장 정규영수증 수취특례
1 정규영수증 수취특례 / 336
(1) 정규영수증 수취대상 제외사업자와의 거래 / 336
(2) 정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래 / 338
(3) 재화 또는 용역의 공급으로 보지 아니하는 거래 / 341

2 정규영수증 미수취에 대한 가산세 / 342

제4장 사업용계좌
1 사업용계좌 / 347
2 사업용계좌 미개설 가산세 / 350

홈페이지 자료실

1. 자료 내용

4대보험 실무편람
4대보험 회계처리
감가상각내용연수표
개인기업의 법인전환 참고자료
건설업 관리지침
건설업 기업진단지침
건설업 기준자본금
경영자가 알아두면 유익한 세금정보
계정과목분류표 (영문)
과세 및 면세 겸업사업자의 과세표준 및 매입세액 안분계산
국고보조금 회계처리
근로소득간이세액조견표
기업회계기준서
기준경비율 및 단순경비율 책자
당기순이익의 미처분이익잉여금 대체과정
대손상각 및 대손세액공제제도
무역용어 및 해설
법인세 해설
부동산과 세금
사업자를 위한 원천징수
세금절약가이드
세법 파일(한글)
수입실무 및 회계처리
연말정산안내책자 (국세청 발간)
원가계산
원천징수이행상황신고서 작성요령
월차 손익계산서의 작성
유가증권(단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권) 회계처리
위수탁판매의 회계처리
일일거래내역서 작성방법
종합소득세신고서 작성요령
중소기업창업과 알기 쉬운 세금
퇴직연금제도

2. 서식 및 규정

출판사 서평

이 책은 중소기업의 경리 세무담당자 및 세무사사무소 직원을 위한 실무 사례집입니다. 따라서 가능한 서술적인 설명은 생략하고, 사례중심으로 편집을 하였습니다.

재무회계 및 세무회계에 대한 전문교육을 이수하고 기업에서 막상 경리실무를 담당하다 보면 교육을 통하여 배우지 못하였던 여러 가지 복잡한 회계처리 및 세무사례를 접하게 되며, 특정 사안에 대하여 그 처리방법을 찾지 못하여 많은 시간을 낭비할 수도 있을 것입니다. 또한 방대한 세법 규정을 모두 이해하기도 어려울 뿐만 아니라 관련 도서를 검색하여 필요한 내용을 제 때에 찾아보... 더보기

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