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경리 노무 세무회계 실무총서 부가가치세 원천세 연말정산

개정판
이진규 지음 | 경영정보사 | 2011년 08월 25일 출간
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  • 도서상태 : 절판
상품상세정보
ISBN 9788995387863(8995387866)
쪽수 638쪽
크기 188 * 254 mm 판형알림

책소개

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중소기업의 경리, 회계, 세무업무를 담당하고 있는 실무자를 위한 책. 실무자가 빠른 시간 내에 경영관리업무를 익힐 수 있도록 쉽게 설명했으며, 핵심 실무 내용을 구체적으로 제시하여 현업에 바로 적용을 할 수 있도록 편집하는 데 역점을 두었다. 특히 장부의 기록업무에 대하여 회계에 대한 기초지식이 없더라도 경리업무를 수행할 수 있도록 각 거래형태별로 구체적인 예를 들어 상세히 설명했다.

목차

제1부 세무기초

제1장 세금 및 세금의 분류

01 세금 납부의무 근거
(1) 헌법
(2) 법률
(3) 명령

02 세금의 분류
(1) 국세와 지방세
(2) 직접세와 간접세
(3) 보통세와 목적세

제2장 종합소득세 개요

01 종합소득세의 특징
(1) 개인과세단위
(2) 열거주의 원칙
(3) 소득의 구분
- 종합소득
- 퇴직소득
- 양도소득
- 상속세 및 증여세
(4) 과세방법
1)종합과세
- 종합과세 대상소득
2)분류과세
- 퇴직소득
- 양도소득
3)분리과세 및 원천징수제도
- 원천징수대상소득 및 지급명세서 제출기한
- 분리과세 대상소득
- 소득의 구분과 종류
(5) 납세지
(6) 과세기간

02 종합소득세 계산 구조
(1) 종합소득세 과세표준과 세액계산 흐름
(2) 종합소득금액 계산
1)이자 및 배당소득
- 금융소득 종합과세
- 배당소득 그로스업(Gross-Up)
2)사업소득
3)근로소득
4)기타소득
5)연금소득
(2) 과세표준 계산

03 종합소득세 신고 및 납부
(1)종합소득세 신고 및 납부
1)신고대상자
2)종합소득세 신고방법
- 신고방법
- 간편장부대상자 및 복식부기의무자(개인사업자)
- 간편장부대상자 업종별 기준금액
- 추계장부대상자
- 단순경비율 적용대상자
3)면세사업자 사업장현황신고

제3장 법인과 개인기업의 세금

01 법인사업자와 개인사업자
(1) 법인세 신고 및 납부
(2) 소득세 신고 및 납부

02 법인세와 소득세 비교
(1) 과세소득 개념 차이
(2) 소득 구분
1)법인사업자
2)개인사업자
- 이월결손금 공제
(3) 개인사업자의 사업소득에 포함하지 않는 소득
1)이자소득 및 배당소득
2)유형자산처분손익
- 유형자산 처분시까지의 감가상각비 계상 및 처리
3)유형자산폐기손실
4)자산수증이익 및 채무면제이익
- 국고보조금 및 판매장려금 수입
(4) 기타
1)대표자에 대한 인건비
2)업무와 관련 없는 자금 인출
3)종업원에 대한 자금 대여
(5) 법인세 및 소득세 기본세율

제4장 법인세 개요

01 법인세 및 세무조정
1)법인세
2)세무조정
- 세무조정을 통한 과세소득 산출 절차

02 주요 세무조정 사항
1)익금산입 (가지급금 등에 대한 인정이자)
- 인정이자 계산
- 세무조정 및 소득처분
- 지급이자 손금불산입
2)익금불산입
- 내국법인으로부터 받는 수입배당금 중 일정금액 익금불산입
- 자산의 평가차익
3)손금산입 및 손금불산입
- 상각범위액을 초과하는 감가상각비
- 접대비의 손금불산입
- 개인명의 신용카드로 사용한 접대비 손금불산입
- 접대비 한도초과액
- 제세공과금의 손금불산입
- 과다경비 등의 손금불산입
- 자본거래 등으로 인한 손비의 손금불산입
- 자산의 평가차손의 손금불산입

03 법인세 과세표준 및 세액 계산절차
1)과세표준 계산
- 각사업연도소득
- 이월결손금 등
- 과세표준
2)납부세액의 계산
- 산출세액 계산
- 법인세율

04 세액감면
1)창업중소기업에 대한 법인세 감면
2)중소기업 등 특별세액 감면
3)조세특례제한법상 세액공제
- 공제.감면시 중복적용배제

05 최저한세
1)최저한세
2)적용대상
3)적용범위
4)최저한세의 계산구조

06 결손금의 소급공제에 따른 법인세 환급
1)개요
2)환급세액

07 토지 등 양도소득에 대한 과세특례
1)지가급등지역 토지 등 양도소득에 대한 과세특례
2)주택 및 부수토지 양도소득에 대한 과세특례
3)비사업용 토지

08 과세표준 신고 및 세액 납부
1)법인세 신고기한
2)법인세 신고시 제출해야 할 서류
3)전자신고 절차 및 요령
4)법인세 납부
- 법인세 분납
5)주식등변동상황명세서의 작성?제출

제2부 회계기초 및 장부정리

제1장 회계기초

01 복식부기
(1) 복식부기 기장의무자
(2) 복식부기

02 회계연도 및 기업회계기준
(1) 회계연도
(2) 기업회계기준 및 기준서
- 외부감사 대상법인
- 중소기업회계처리 특례 주요내용 (기업회계기준서 제14호)

03 거래
(1) 정의
(2) 부기상 거래와 거래가 아닌 것
1)거래 사례
- 교환거래
- 손익거래
- 혼합거래
2)일반적인 거래행위는 아니나 부기상 거래인 것
3)일반적인 거래행위이지만 부기상 거래에 해당하지 않는 것

04 거래 기록과 부가가치세
(1) 부가가치세
- 과세사업자의 부가가치세 납부 계산 사례
(2) 부가가치세의 구분 기재
- 매출장 예시
- 매입장 예시
- 매입세액불공제

05 이익 발생 및 순자산 증가의 상관 관계
- 기초 재무상태표, 손익계산서, 기말 재무상태표
- 재무상태표와 손익계산서의 상관관계 요약
- 인출금

제2장 경리업무 일정

01 경리기본업무
(1) 장부기록
(2) 경리업무 일정
1)일일 업무
2)월간 업무
3)분기 업무
4)연간 업무

02 세금 및 공과금 납부 일정표

제3장 전표 및 제장부 작성

01 전표
(1) 전표종류
1)입금전표
2)출금전표
3)대체전표
(2) 전표 작성방법
1)전표 작성일자
2)입금전표 및 출금전표 작성방법
3)대체전표 작성방법
- 세금계산서 및 거래명세서 보관 방법

02 장부 작성 과정
(1) 거래 발생
(2) 분개
1)분개원칙
- 대차평균의 원리
- 거래의 8요소
2)분개 사례
- 자산이 증가한 거래
- 자산이 감소한 거래
- 거래의 기록과 장부 및 재무제표 작성 과정
- 장부 분류
(3) 분개장
- 분개장 예시(일자별 거래내역)
(4) 총계정원장 전기
- 총계정원장 작성 예시(자산 및 부채.자본 계정)
- 총계정원장 작성 예시(비용 및 수익 계정)
(5) 보조부 기록
1)현금출납장
2)매출처원장, 매입처원장
- 매출처원장 및 매입처원장 작성 예시
3)매출장 및 매입장
4)받을어음기입장 및 지급어음기입장
- 받을어음기업장 작성 예시
- 지급어음기입장 작성 예시
- 지출결의서
- 지출결의서 작성방법

제4장 보조장부 작성

- 보조장부 종류 (서식 : www.coskt.co.kr)
01 현금출납장
(1) 현금출납장
(2) 현금출납장 작성사례

02 매출장 및 매출처원장
(1) 매출장
- 거래명세서와 월합계 세금계산서
(2)매출처원장(매출거래처원장)
(3)매출과 관련하여 작성하여야 하는 장부
1)계속 거래처(월합계 세금계산서 발행업체)
2)단 건 거래시
- 매출과 대금회수과정
(4) 장부 작성 예시
1)물품 출고시
- 거래명세서 발행 및 상품(재고)수불부 작성
2) 매출세금계산서 발행시

03 매입장 및 매입처원장
(1) 매입장
(2) 매입처원장(매입거래처원장)
(3) 매입과 관련하여 작성하여야 하는 장부
1)계속 거래처(월합계 세금계산서 수취업체)
2)단 건 거래시
(4)장부 작성 예시
1)물품 입고시
- 거래명세서 수취 및 상품수불부 작성
2)매입세금계산서 수취시

04 재고자산수불부
(1) 재고자산수불부
- 재고자산 입고 및 세금계산서 수취시 작성하는 장부
- 재고자산 출고 및 세금계산서 발행시 작성하는 장부
(2) 재고수불부 작성 사례
(3) 매출원가 계산
- 선입선출법
- 이동평균법
- 후입선출법
- 총평균법
- 개별법
1)선입선출법에 의한 매출원가 계산
2)이동평균법에 의한 매출원가 계산
3)단순매입방식에 의한 매출원가의 계산
- 계속기록법 및 재고조사법

05 받을어음기입장
(1) 받을어음기입장
- 어음 수취
- 어음의 양도, 할인, 만기추심
(2) 받을어음기입장 작성사례
1)외상 매출 회계처리 및 장부작성
2)외상 매입 회계처리 및 장부작성
3)외상매출대금 어음 입금 회계처리 및 장부작성
4)어음할인대금 보통예금 입금 회계처리 및 장부작성
5)받을어음 배서양도 회계처리 및 장부작성
- 배서양도와 회계처리
6)받을어음 만기 추심 회계처리 및 장부작성
7)부도어음 발생 및 회수 회계처리 및 장부작성

06 지급어음기입장
(1) 지급어음기입장
(2) 지급어음기입장 작성사례
1)외상매입
2)외상매입대금 어음발행 지급
3)지급어음 결제 회계처리 및 장부작성
- 당좌예금
- 당좌차월
- 진성어음 및 융통어음
- 표지어음

07 일계표
(1) 일계표
(2) 일계표 작성 사례
- 일계표 작성방법
- 매출거래와 관련하여 기록하는 장부
- 매입거래와 관련하여 기록하는 장부
- 기타 각종 거래와 관련하여 기록하는 장부

08 시산표
- 시산표 오류 정정
- 합계잔액시산표 사례

제3부 계정과목

제1장 계정과목

01 계정과목 이해

02 혼동하기 쉬운 계정과목
- 외상매출금(자산), 미수금(자산)
- 외상매입금(부채), 미지급금(부채), 미지급비용(부채)
- 가지급금(자산), 가수금(부채)
- 선급금(자산), 선급비용(자산)
- 잡비(판매비와관리비), 잡손실(영업외손실)
- 재무상태표 계정과목 요약표
- 인출금 회계처리 사례
- 손익계산서 계정과목 요약표

제2장 재무상태표 계정과목

제1절 유동자산
01 당좌자산
(1) 현금및현금성자산
- 통화대용증권
- 선일자수표(연수표)
1)현금
- 현금과부족
2)현금성자산
- 당좌예금
- 보통예금
(2) 단기투자자산
1)정기예금
2)정기적금
3)단기대여금
4)단기매매증권
(3) 매출채권
1)외상매출금
2)받을어음
(4)기타 유동자산
1)미수금
2)선납세금

02 재고자산
1)재고자산에서 차감하여야 하는 것
2)재고자산 종류

제2절 비유동자산
01 투자자산
1)장기금융상품
2)투자유가증권
- 매도가능증권
- 만기보유증권
3)장기대여금
4)투자부동산

02 유형자산
- 유형자산의 취득원가
- 유형자산의 취득원가에 포함?지 않는 것
- 자본적 지출 및 수익적 지출
- 유형자산 감가상각
1)토지
2)건물
3)구축물
4)기계장치
5)차량운반구
- 차량운반구 취득 및 매입세액불공제
6)공구와기구
7)비품
- 소모품비 / 소모품 / 비품
8)건설중인자산
- 금융비용의 자본화

03 무형자산
1)무형자산 요건
2)무형자산 여부
3)무형자산 감가상각
4)무형자산의 종류
- 영업권
- 개발비
- 기업회계기준에 의한 개발비를 당기비용으로 처리한 경우
- 산업재산권

04 기타비유동자산
1)보증금
- 임차보증금
- 전세권
2)장기매출채권
3)장기미수금
4)부도어음과수표
- 부도수표· 어음상의 채권 대손상각

제3절 부채 계정
01 유동부채
1)매입채무
- 외상매입금
- 외상채무의 명칭 구분 (외상매입금, 미지급금, 미지급비용)
- 지급어음
2)단기차입금
3)미지급비용 및 미지급금
4)선수금 및 선수수익, 부가세예수금
5)예수금
6)미지급세금
7)미지급배당금
8)유동성장기부채

02 비유동부채
1)사채[社債]
2)장기차입금
3)장기성 매입채무
4)퇴직급여충당부채

제4절 기타 유동자산 및 유동부채 계정
01 가지급금 및 가수금

02 선급금 및 선수금
- 선급금 지급 및 세금계산서 수취
- 선수금 수취 및 세금계산서 발행

03 부가세대급금 및 부가세예수금
- 매입세액(부가세대급금) 중 공제받을 수 없는 것
- 부가세대급금 및 부가세예수금 회계처리 사례

04 선급비용 및 미지급비용

05 미수수익 및 선수수익
- 발생주의 및 실현주의

06 미결산

제5절 자본
01 자본금
1)자본금
- 액면발행
- 할증발행
- 할인발행
- 신주발행비

02 자본잉여금
1)주식발행초과금
2)감자차익
3)자기주식처분이익

03 자본조정
1)주식할인발행차금
2)감자차손
3)배당건설이자
4)자기주식
5)자기주식처분손실
6)미교부주식배당금
- 자본조정 항목의 재무상태표 표시

04 기타포괄손익누계액
1)매도가능증권평가손익
2)해외사업환산대 및 해외사업환산차

05 이익잉여금 및 결손금
1)이익잉여금
- 이익준비금
- 기타 법정적립금
- 임의적립금
- 미처분이익잉여금
- 재산의 원천인 자기자본 종류
2)결손금
- 결손금 보전순서

제3장 손익계산서 계정과목

01 매출
- 매출
- 매출구분
- 거래형태별 매출인식시기
- 매출에서 차감하여야 하는 것
- 매출과 세금계산서 발행
- 과세되는 재화 또는 용역 공급
- 영세율 재화 또는 용역 공급
- 매출과 신용카드결제
- 매출과 대금회수과정

02 매출원가

03 제조비용

04 판매비와관리비
1)급여
- 급여, 임금, 잡급 구분
2)퇴직급여
3)복리후생비
4)여비교통비
5)접대비
6)통신비
7)수도광열비
8)세금과공과금
9)감가상각비
10)지급임차료
11)수선비
- 자본적 지출 및 수익적 지출
12)보험료
13)차량유지비
14)경상연구개발비
15)운반비
16)교육훈련비
17)도서인쇄비
18)사무용품비
19)소모품비
20)지급수수료
21)광고선전비
- 광고선전비 / 접대비 / 기부금
22)대손상각비
23)무형고정자산상각비
24)잡비
25)기타

05 영업외수익
1)이자수익
2)배당금수익
3)수입임대료
4)외환차익
5)외화환산이익
6)유형자산처분이익
7)잡이익
8)기타 영업외수익
- 자산수증이익
- 채무면제이익
- 보험차익

06 영업외비용
1)이자비용
2)외환차손
- 수출재화의 과세표준
3)기부금
4)외화환산손실
5)재고자산감모손실 및 재고자산평가손실
- 저가법에 의한 재고자산 평가
6)잡손실
7)기타 영업외비용

07 법인세비용
- 법인세 및 법인세할 주민세
- 선납세금(법인세 중간예납세액, 이자소득세 등)

제4부 결산관리

제1장 결산

01 결산

02 결산과정은 왜 필요한가?

03 결산정리과정
(1) 결산 예비절차
1)합계잔액시산표 작성
2)보조장부와 대조
3)재고조사 실시
4)결산정리분개
5)정산표 작성
(2) 결산 본 절차
1)수정후 합계잔액시산표 작성
2)장부마감과 이월
(3) 결산보고서 작성
1)재무상태표 작성
2)손익계산서 작성
3)이익잉여금처분계산서 작성

제2장 결산정리사항

01 상품매출원가 계산(도,소매업)

02 제품제조원가 및 매출원가 계산
- 제조업 매출원가계산 흐름도
(1) 종합원가계산에 의한 제품제조원가 및 매출원가 계산
- 원재료비 계산
- 재공품(미완성된 제품) 계산
- 기말재공품가액 계산
- 기말재고제품 계산
(2) 개별원가계산에 의한 제조원가 및 매출원가 계산
- 개별원가 계산사례

03 감가상각비 계상
(1) 감가상각의 의의
(2) 감가상각제도의 특징
1)결산조정에 의한 손금산입
2)임의상각제도
- 유형자산 감가상각을 특정 회계연도에 하지 않는 경우
3)세법상 상각범위액을 정함
(3) 감가상각 대상자산
1)감가상각 대상자산
2)감가상각 대상에서 제외되는 자산
(4) 감가상각 방법
1)감가상각 방법의 적용
2)감가상각 방법
- 정액법
- 정률법
- 생산량비례법
3)감가상각방법 신고
4)감가상각 방법의 변경
(5) 감가상각비 계산요소 및 계산 사례
1)취득가액
- 대물변제로 취득한 자산의 취득가액
2)감가상각자산의 잔존가액
3)내용연수
- 중고자산 등에 대한 내용연수 조정
- 신규취득자산 등의 해당 월수 계산
4)감가상각방법
5)상각률
6)유형고정자산 감가상각비 계산 사례
- 정률법에 의한 연도별 감가상각비 계산?
- 소프트웨어 감가상각
7)무형고정자산 감가상각비 계산

04 퇴직급여충당금 설정
(1) 퇴직급여충당금
(2) 퇴직금의 손금산입
1)법인이 임원 또는 사용인에게 지급하는 퇴직금
- 현실적인 퇴직의 범위
2)퇴직금 중간정산
3)법인이 임원에게 지급한 퇴직금 중 손금산입할 수 없는 금액
(3) 퇴직급여충당금 설정대상 및 한도액
1)설정대상
2)손금산입방법
3)손금산입한도액
(4) 퇴직급여충당금의 사용
1)개인별 충당금 설정액을 초과하여 지급하는 경우
2)1년 미만 근속한 사용인 등에 대하여 퇴직금 지급
3)세무상 충당금 잔액을 초과하여 지급하는 경우
(5) 퇴직급여충당금 계산 사례

05 대손충당금 설정
(1) 대손충당금
(2) 대손충당금 설정 대상 채권
(3) 대손충당금 설정 제외 채권
(4) 대손충당금 손금산입액 계산
(5) 대손충당금 설정 및 상계, 환입
(6) 대손금
1)대손금의 범위
2)대손금의 귀속사업연도
3)대손처리할 수 없는 채권
(7) 대손충당금 회계처리 사례
1)대손충당금 설정 및 환입
2)대손 발생 및 대손상각, 대손세액공제

06 기타 결산정리 사항
(1) 현금과부족 정리
(2) 선급비용 계상(비용 이연)
(3) 비용 발생 및 미지급비용 계상
(4) 재고자산감모손실 계상
(5) 재고자산평가손실
(6) 수익실현 및 미수수익 계상
(7) 수익의 이연(선수수익 계산)
(8) 유가증권 평가
- 유가증권평가의 세법규정
(9) 기타 정리사항
1)가지급금 및 가수금 정리
2)부가세에수금 및 부가세대금금 상계
3)법인세비용 계상

07 결산체크리스트

제3장 재무제표

01 재무제표

02 재무제표의 필요성
(1) 세무신고
(2) 이해관계자에 대한 기업의 사업실적 자료 제출

03 재무제표 이해
(1) 재무상태표
1)자산
2)부채
- 부채비율
3)자본
(2) 손익계산서
1)매출총이익 = 매출 - 매출원가
2)영업손익 = 매출총이익 - 판매비와관리비
3)법인세비용차감전순이익 = 영업손익 + 영업외수익 - 영업외비용
4)당기순손익 = 법인세비용차감전순손익 - 법인세비용
(3) 이익잉여금처분계산서
- 이익잉여금 처분
- 이익잉여금 처분사례
(4) 현금흐름표 및 자본변동표
(5) 주석과 주기
- 원가명세서
- 재무제표 양식

제5부 지출증빙

제1장 영수증의 종류 및 지출증빙

01 영수증의 종류
(1) 정규영수증
(2) 지로영수증
1)지로영수증의 종류
- 입금표인 지로영수증
- 세금계산서인 지로영수증
- 영수증인 동시에 입금표인 지로영수증
2)지로영수증의 보관
(3) 간이영수증 및 일반영수증
1)간이영수증 및 일반영수증
- 간이영수증 및 일반영수증 보관
2)간이영수증 및 일반영수증 종류
- 간이영수증 및 금전등록기 영수증
- 사업자가 아닌 자로부터 영수증을 수취하여야 하는 경우
(4) 거래명세서
(5) 입금표

02 지출증빙
(1) 지출증빙의 중요성
(2) 지출증빙 수취
- 세금계산서
- 계산서
- 신용카드매출전표
- 현금영수증
- 정규영수증 수취예외거래인 경우
(3) 지출증빙등 보관방법
- 거래명세서
- 세금계산서
- 계산서
- 신용카드매출전표
- 현금영수증
- 정규영수증 수취예외거래인 경우
- 입금표 및 입금표에 해당하는 지로영수증

제2장 정규영수증

01 정규영수증 수취대상거래
(1) 사업자와의 거래
(2) 건당 거래금액이 3만원을 초과하는 거래

02 정규영수증 종류
(1) 세금계산서
- 위장 및 가공 매입세금계산서
1)세금계산서의 형식
- 일반세금계산서 양식에 의한 세금계산서
- 청구서 중 세금계산서인 것
2)세금계산서의 분류 및 보관
(2) 계산서
(3) 신용카드매출전표
1)신용카드매출전표
2)신용카드사용과 증빙
- 개인명의 신용카드의 지출증빙
- 한 건의 거래에 대하여 2종류 이상의 영수증을 수취한 경우
3)신용카드매출전표와 매입세액 공제
- 사용하는 신용카드가 원칙적으로 사업자명의의 신용카드일 것
- 가족명의 신용카드 등의 사용에 따른 매입세액공제
- 개인카드 사용분의 매입세액공제 여부
- 신용카드매출전표에 공급가액과 세액이 구분되어 있을 것
- 신용카드매출전표의 공급가액과 세액 구분
- 신용카드가맹사업자가 일반과세자로서 다음의 요건에 해당할 것
- 항공료 및 고속철도요금 신용카드결제 매입세액공제 여부
- 매입세액이 공제되지 아니하는 접대비 등의 지출금액이 아닐 것
- 부가가치세 신고시 신용카드매출전표등수취명세서를 제출할 것
4)매입세액을 공제받을 수 없는 신용카드매출전표
- 비영업용 소형승용차의 구입과 유지에 관한 매입세액
- 접대비 및 이와 유사한 비용에 관련된 매입세액
- 사업과 직접 관련이 없는 지출
- 면세사업과 관련한 매입세액
5)신용카드사용과 접대비 손금인정 여부
- 접대비의 신용카드사용
- 건 당 1만원 초과 접대비
- 개인명의 신용카드는 접대비 지출증빙으로 인정되지 않음
- 개인카드로 접대비를 지출한 경우 세무처리
- 상품권 등 구입시 지출증빙
- 건 당 1만원 이하 접대비
(4) 현금영수증

제3장 정규영수증 수취특례

01 정규영수증 수취특례
1)정규영수증 수취대상 제외사업자와의 거래
- 비영리법인
- 국가 및 지방자치단체
- 금융보험업을 영위하는 법인
- 읍.면지역에 소재하는 간이과세자로서 신용카드가맹점이 아닌 사업자
- 국내사업장이 없는 외국법인
2)정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래
-20만원 이하 거래처 경조사비
- 거래 건 당 공급대가(부가세 포함)가 3만원 이하인 거래
- 거래 건 당 공급대가가 3만원 초과 거래로 아래에 해당하는 거래
- 미등록사업자와의 부동산임대용역거래시 지출증빙특례적용
- 가정주부로부터 임가공용역을 제공받는 경우
- 미등록사업자와의 임가공용역
3)재화 또는 용역의 공급으로 보지 아니하는 거래
4)원천징수대상 사업소득세를 원천징수하여 납부하는 경우
5)기타소득세를 원천징수하여 납부하는 경우
- 기타소득세 원천징수대상소득
- 원천징수세율(지급받는 자가 개인인 경우에만 징수)
- 기타소득 필요경비
- 기타소득세 납부 및 원천징수영수증 제출
- 원천징수대상 사업소득과 기타소득의 구분
6)기타 원천징수대상 소득을 원천징수하여 납부하는 경우

02 정규영수증 미수취에 대한 가산세
1)개인사업자
- 증빙불비가산세
- 영수증수취명세서 미제출가산세
2)법인사업자
- 증빙불비가산세
- 경비등의 송금명세서

03 사업자가 주의하여야 할 사항
1)개인과의 거래
- 개인(사업자 미등록자)으로부터 과세재화를 공급받는 경우
- 미등록사업자 등과의 거래시 지출증빙
- 개인으로부터 일용노무를 제공받는 경우
- 일용직근로자 근로소득세 원천징수
- 개인으로부터 인적용역을 제공받는 경우
- 정규영수증 수취의무 면제거래
2)면세사업자와의 거래
3)간이과세자와의 거래
- 간이과세자(또는 미등록사업자)로부터 교부받은 세금계산서
- 간이과세자로부터의 증빙수취
4)정규영수증 미수취 거래
- 정규증빙서류 미수취시 손금인정 여부

제4장 사업용계좌

01 사업용계좌
1)사업용계좌란?
2)사업용계좌개설 대상자 및 사용
- 사업용계좌개설 대상자
- 사업용계좌의 개설 및 사용
3)사업용계좌를 의무적으로 사용하여야 하는 거래
4)사업용계좌개설 신고기한
5)사업용계좌의 변경 및 추가 개설
- 사업용계좌미개설시 중소기업특별세액감면 여부

제6부 원천징수 및 연말정산

제1장 원천징수

01 원천징수란
- 원천징수대상소득
- 법인에게 이자소득 또는 배당소득을 지급하는 경우 유의할 사항

02 원천징수유형
(1) 완납적원천징수
1)분리과세되는 원천징수대상소득
2)분류과세되는 원천징수대상소득
(2) 예납적원천징수

제2장 근로소득 및 비과세소득

01 근로소득
- 근로소득의 범위
- 사외이사에게 지급하는 보수의 소득구분
- 지배주주인 임원, 사용인에게 지급하는 급여의 손금 해당 여부
- 임원에게 지급하는 상여금의 부당행위계산 부인

02 비과세되는 근로소득
(1) 실비변상적인 성질의 급여
- 타인 명의 등록 차량 소유 임직원의 비과세 차량보조금 여부
(2) 비과세되는 식사대 등
(3) 기타 비과세되는 소득
(4) 국외근로소득
(5) 생산직근로자등의 야간근로수당 등
1)생산직근로자등
2)야간 근로수당 등의 범위
- 생산직근로자 등 비과세소득 계산 사례
- 월정액급여의 범위

제3장 근로소득세 신고?납부

01 근로소득세 징수 및 납부 개요
- 비상근임원에 대한 급여의 손금산입 여부

02 간이세액표에 의한 근로소득세 징수
(1) 월급여액
- 중요 비과세소득 사례
(2) 공제대상 가족수
- 생계를 같이하는 부양가족의 범위
- 간이세액표
(3) 간이세액 계산
- 다?녀 적용 사례
(4) 급여 미지급시 근로소득 지급시기의 의제
-급여원천징수 및 납부 회계처리 사례

03 일용근로자에 대한 근로소득세 징수 및 납부
- 건설공사에 종사하는 자의 일용근로자 해당 요건
(1) 일용근로자와 일반근로자의 세무신고
(2) 일용직근로자 근로소득세 원천징수
- 일용직근로자 근로소득세 계산 사례
- 일용근로자에 대한 퇴직금 지급 여부
- 일용직근로자의 연장, 야간근로수당 과세여부
- 건설업 일용직근로자의 연장, 야간근로수당 과세여부
- 일용근로자의 배우자공제
(3) 일용직 근로자 세무신고 및 증빙
1)원천징수이행상황신고서 기재방법
2)일용직 근로자에 대한 임금 지급과 증빙서류
3)일용직근로자 지급명세서 제출

04 상여금 지급과 원천징수
(1) 상여금을 지급하는 해당 월에 원천징수
1)지급대상기간이 있는 상여금
- 지급대상기간이 있는 상여금 원천징수 계산 사례
2)지급대상기간이 없는 상여금
- 지급대상기간이 없는 상여금 원천징수 계산 사례
- 지급대상기간이 서로 다른 상여 등을 같은 달에 지급하는 경우

05 주민세 징수 및 납부
(1) 주민세 징수
(2) 주민세 납부

06 원천세 가산세
1)원천세 미납부가산세
2)원천세 주민세 미납부가산세
3)지급명세서 미제출
4)신고불성실가산세

제4장 이자소득 원천징수

01 이자소득
(1) 이자소득
(2) 이자소득으로 보지 아니하는 소득

02 이자소득 원천징수
(1) 금융기관등이 예금이자에 대하여 이자소득을 지급하는 경우
(2) 금융기관등이 아닌 자가 이자를 지급하는 경우
1)개인사채에 대한 이자지급
2)지급시기의제
- 개인사채 이자지급 및 이자소득세 원천징수 회계처리 사례

03 원천징수영수증 교부 및 제출
- 개인사업자 및 법인사업자의 이자수입 세무처리 차이

제5장 배당소득 원천징수

01 배당소득

02 배당소득 원천징수
(1) 배당소득원천징수세율
1)거주자에게 배당소득 등을 지급하는 경우
2)비거주자에게 배당소득 등을 지급하는 경우
(2) 배당소득 원천징수시기

03 원천징수영수증 교부 및 제출

04 배당소득 분리과세 및 종합과세
(1) 분리과세
(2) 종합과세
- 종합과세되는 배당소득의 배당세액공제
- 금융소득이 4천만원 이상인 경우 그로스업 대상소득
- 결산배당 및 중간배당
- 이익잉여금을 자본금으로 전입하는 경우 발생하는 세무적인 문제
- 배당소득 지급 및 원천징수 회계처리 사례

제6장 퇴직소득 원천징수

01 퇴직소득
(1) 퇴직소득
(2) 퇴직소득 해당 여부
(3) 법인이 임원에게 지급한 퇴직금
(4) 퇴직금
1)퇴직금 계산
- 일용근로자에 대한 퇴직금 지급 여부
- 외국인 근로자 퇴직금 지급 여부
2)퇴직금 지급

02 퇴직시기
(1) 현실적인 퇴직시기
(2) 퇴직소득 지급시기 의제

03 연봉에 포함된 퇴직금 처리
- 퇴직금 중간정산 사례

04 퇴직금 중간정산
(1) 퇴직금 중간정산제도
- 임원의 퇴직금 중산정산
(2) 퇴직금중간정산제도 시행방법
(3) 퇴직금중간정산 이후의 문제
- 중간정산 후 1년 이내에 퇴사하는 경우
- 승진, 호봉, 상여, 연차휴가 등의 산정
- 중간정산과 퇴직소득 원천징수
- 퇴직금중간정산 후 동일연도 퇴직시 근속연수산정방법

05 퇴직소득세 계산
(1) 퇴직소득
(2) 퇴직소득공제
- 퇴직소득세 계산 사례

06 퇴직소득세 원천징수 및 신고?납부

07 퇴사자 연말정산 및 4대 보험 정산
(1) 중도 퇴사자 근로소득 연말정산
- 연말정산시 공제받지 못한 소득공제에 대한 추가공제방법
(2) 퇴사자 4대 보험 정산
1)퇴사자 건강보험료 정산
2)퇴사자 국민연금
3)퇴사자 고용보험
- 퇴사자 근로소득세, 건강보험 등 정산 회계처리 사례

제7장 기타소득원천징수

01 기타소득
(1) 기타소득
(2) 근로소득, 기타소득, 사업소득 구분

02 기타소득 원천징수
(1) 기타소득 원천징수
- 기타소득세 원천징수 사례
(2) 기타소득 원천징수 대상소득
(3) 기타소득 필요경비
- 지급금액의 80%를 필요경비로 공제받을 수 있는 기타소득
- 증빙서류에 의하여 확인되는 경우에만 필요경비가 인정되는 것
(4) 원천징수영수증 교부
(5) 기타소득자의 종합소득세 신고

제8장 사업소득 원천징수

01 원천징수대상 사업소득
- 원천징수대상 사업소득자의 사업자등록

02 사업소득 원천징수
(1) 사업소득 원천징수
- 사업소득에 대한 원천징수세율
(2) 사업소득세 납부 및 원천징수영수증 제출
(3) 원천징수세액의 신고 및 납부
(4) 사업소득을 지급받는 자의 종합소득세 신고
- 프리랜스에게 용역의 대가를 지급하는 경우
- 사업소득 지급 및 원천징수 회계처리 ?례

제9장 원천세 신고 및 납부

01 납세지
(1) 원천징수소득의 납세지

02 원천징수이행상황신고서
(1) 제출의무자
(2) 신고기한
- 원천징수이행상황신고서 작성 및 제출
(3) 원천징수이행상황신고서 부표
(4) 원천징수이행상황신고서 및 납부서 작성방법
- 기본사항 및 소득구분
- 원천징수내역 및 납부세액
(5) 수정신고서 작성방법
(6) 중도 퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성방법

03 지급명세서 작성 및 제출
- 원천징수세율 및 지급명세서 제출기한

제10장 반기별 신고 및 납부

01 반기별 신고 및 납부제도
(1) 대상자
(2) 반기별 납부 승인신청
-반기별 승인신청기한
(3) 반기별신고납부
(4) 원천징수이행상황신고서 작성방법
(5) 반기별 납부 승인철회 및 포기

02 반기별 신고납부자 연말정산
(1) 신고납부기한
(2) 반기별신고납부자 연말정산
(3) 반기별신고납부자 기타 유의사항

제11장 연말정산

01 연말정산
(1) 연말정산의무자
(2) 연말정산 시기
1)일반적인 경우(계속 근로자)
2)중도퇴직자 연말정산
-중도퇴사자 연말정산 특별공제
3)급여를 미지급한 경우 (근로소득 지급시기 의제)
4)급여를 추가 지급하는 경우
5)법인세법의 규정에 의한 인정상여
(3) 연말정산 업무처리 절차
1)근로자
2)원천징수의무자
- 각종 소득공제 등 제출증빙서류

02 연말정산 세액 결정 흐름
(1) 연말정산에 의한 납부세액 계산
(2) 연말정산 및 차가감징수?환급세액 처리
- 중도퇴사자 원천징수이행상황신고서 작성

03 근로소득 합산
(1) 재취직자 등
(2) 근무지가 2이상인 근로자

04 소득공제
(1) 근로소득공제
- 근로소득공제금액
(2) 인적공제
- 기본공제대상자의 소득금액과 공제대상 여부
(3) 소득공제
1)연금보험료 공제
- 공제대상
- 공제금액
2)특별공제
- 영수증(증빙서류)의 발급명의자에 따른 공제구분
- 부양가족의 소득금액과 연령의 제한을 받는 공제항목 비교
- 보험료 공제
- 맞벌이 부부의 보험료공제
- 의료비 공제
- 교육비 공제
- 공제대상 교육비
- 교육비 공제시 유의사항
- 교육비 공제한도액
- 주택자금공제
- 주택마련저축공제
- 주택임차차입금원리금상환액공제
- 장기주택저당차입금이자상환액공제
- 장기주택저당차입금의 범위
- 기부금 공제
- 근로소득자 연말정산 기부금공제 한도액 계산
(4) 기타 소득공제
1)연금저축공제
2)신용카드등 사용금액소득공제
3)우리사주출연금소득공제
4)중소기업창업투자조합출자에 대한 소득공제
(5) 표준공제

05 세액공제
(1) 근로소득세액공제
(2) 정치자금기부금 세액공제
(3) 주택자금 차입금이자세액공제
- 연말정산 회계처리 사례

06 기타 원천세 관련 참고 자료
(1) 원천세 관련 서식
(2) 원천징수 및 연말정산 참고자료

제7부 부가가치세 실무

제1장 부가가치세 개요

01 부가가치세 기초
(1) 부가가치세란
(2) 부가가치세 납세의무자
- 사업자등록

02 과세거래, 거래시기 및 세금계산서 교부
(1) 과세거래
- 재화의 공급
- 용역의 공급
(2) 거래시기
1)재화의 공급시기
- 일반적인 공급시기
- 거래형태별 공급시기
2)용역의 공급시기
- 일반적인 공급시기
- 거래형태별 공급시기
(3) 세금계산서 교부
1)세금계산서 교부의무자
2)세금계산서 교부시기
- 월합계 세금계산서 교부
- 중간지급조건부 거래
- 공급시기 도래 전 세금계산서 교부
- 거래시기 이후에 교부한 세금계산서

03 간주공급
(1) 간주공급
1)자가공급
- 면세전용
- 비영업용 소형승용차로의 전환
- 직매장 반출
2)개인적 공급
- 개인적 공급 사례 → 종업원 선물구입
- 회사가 취득, 생산한 재화를 직원에게 무상으로 증정하는 경우
3)사업상증여
- 경품
- 경품 증여시 부가가치세 과세여부
4)폐업시 잔존재화

제2장 세금계산서 등

01 세금계산서
(1) 세금계산서 작성
1)세금계산서 작성방법
2)세금계산서 기재사항
- 필수기재사항
- 임의기재사항
3)사업자등록번호 구성
4)세금계산서의 공급가액 및 세액
(2) 전자세금계산서
- 전자세금계산서 교부
(3) 세금계산서 수정
- 수정세금계산서 교부

02 영수증발행사업자
(1) 영수증 교부대상 사업자
(2) 영수증 교부의무자 중 세금계산서를 교부하여야 하는 경우
(3) 영수증 교부의무 면제 사업자
- 세금계산서 발행 및 세금계산서 교부면제

제3장 영세율 및 면세

01 영세율
(1) 영세율의 의의
(2) 영세율과 면세의 차이점
1)부가가치세 신고?납부의무
2)세금계산서 교부의무
3)부가가치세 매입세액 공제대상 여부
(3) 영세율이 적?되는 재화 또는 용역
1)수출하는 재화
- 대행수출
- 내국신용장에 의한 공급
- 구매확인서에 의한 공급
2)국외에서 제공하는 용역
3)선박 또는 항공기의 외국항행용역
4)수출재화 임가공용역
5)기타 외화획득사업
6)조세특례제한법의 규정에 의한 영세율 적용

02 면세
(1) 의의
(2) 면세대상
1)부가가치세법에 의한 재화?용역의 면세
- 기초생활필수품?용역
- 국민후생용역
- 부가가치세 구성요소인 재화 및 용역
2)조세특례제한법의 규정에 의한 면세

제4장 과세표준 및 매입세액

01 과세표준
(1) 과세표준
1)금전으로 대가를 받는 경우에는 그 대가
2)폐업하는 경우의 재고재화는 시가로 계산
3)대가를 받지 아니한 경우에는 사용, 소비된 재화의 시가
4)재화 또는 용역 공급에 대하여 그 대가를 외화로 받는 경우
5)기타
(2) 과세표준 계산에 포함하지 않는 금액
- 에누리액
- 환입된 재화의 가액
- 할인액
- 공급받는 자에게 도달하기 전에 파손 또는 멸실된 재화의 가액
- 연체이자
- 부동산임대료와 공공요금 등을 별도로 구분징수하는 경우
(3) 과세표준에서 공제하지 않는 금액
- 대손금
- 장려금
(4) 감가상각자산의 간주공급시 과세표준 계산
1)과세표준 계산
2)취득가액
3)경과된 과세기간 수 계산
(5) 부동산임대용역의 과세표준 계산
1)간주임대료 계산
2)임대료
3)간주임대료의 수입금액 산입 여부

02 매입세액
(1) 세금계산서에 의한 매입세액공제
1)세금계산서에 의한 매입세액공제
2)일반세금계산서 형식의 양식은 아니나 세금계산서인 것
(2) 기타 공제 매입세액공제
1)신용카드매출전표 및 현금영수증에 의한 매입세액공제
-종업원 선물구입비용의 매입세액공제 여부
2)면세재화매입에 대한 의제매입세액공제
- 의제매입세액공제 사업자
- 의제매입세액공제를 받을 수 있는 면세물품
- 의제매입세액 계산
- 공제시기
- 공제요건
3)재활용폐자원 등에 대한 의제매입세액공제
- 매입세액공제를 받을 수 있는 재활용폐자원등의 범위
- 의제매입세액공제액
4)재고매입세액공제
(3) 대손세액공제
1)대손세액공제사유
2)대손세액공제시기 및 공제금액
- 부도발생일, 부도발생일 이전 발생한 외상매출금 대손세액공제시기
- 부도발생일 이후의 외상매출금 대손세액공제시기
- 대손세액공제금액
3)대손세액공제 신청
(4) 공제 및 경감세액
1)신용카드매출전표등 발행세액공제
2)전자신고 세액공제

03 매입세액불공제
(1) 조세정책목적에 의하여 매입세액을 공제하지 아니하는 것
1)비영업용소형승용차의 구입 및 유지와 관련한 매입세액
- 매입세액을 공제받을 수 없는 승용자동차
- 매입세액을 공제받을 수 있는 승용자동차
2)접대비 및 이와 유사한 비용의 지출과 관련한 매입세액
3)면세사업 및 토지 관련 매입세액
- 건축물 철거비용의 매입세액공제 대상 여부
4)사업자등록을 하기 전의 매입세액
(2) 의무불이행으로 인하여 매입세액이 공제되지 아니하는 것
- 공급시기 이후 교부받은 세금계산서 매입세액 불공제 및 가산세

제5장 부가가치세 신고 및 납부

01 부가가치세 신고 및 납부
(1) 부가가치세납부(또는 환급)세액 계산
(2) 신고 및 납부기한
1)예정신고.납부 및 확정신고.납부대상자
- 부가가치세 신고 및 납부기한
2)예정납부 및 확정신고 납부 대상자
- 신규사업자 및 폐업자의 과세기간
- 사업장이 2개 이상인 경우 부가가치세 신고?납부

02 부가가치세 신고시 검토 사항
(1) 세금계산서와 신용카드매출전표
(2) 과세표준 및 매출세액
(3) 매입세액
(4) 예정신고 누락분 신고
(5) 기타 사항

03 기타 사례
(1) 계산서합계표 제출기한
(2) 기한 후 신고
- 기한 후 신고시 적용되는 가산세
(3) 매입세금계산서 제출을 누락한 경우
- 감액 매입세금계산서를 제출 누락한 경우
(4) 사업자등록이 없는 개인에게 매출
(5) 수정신고 및 경정청구
1)수정신고
- 수정신고기한 및 가산세 감면
- 수정신고서 작성방법
2)경정청구
- 경정청구시 제출할 서류
- 매입세금계산서 누락분 경정청구
(6) 조기환급

04 부가가치세 관련 가산세
(1) 부가가치세 관련 가산세
- 세금계산서불성실 가산세
- 세금계산서미교부등 가산세
- 매출처별세금계산서합계표 불성실 가산세
- 매입처별세금계산서합계표 불성실 가산세
- 수입금액명세서미제출가산세
- 영세율과세표준 신고불성실가산세
(2) 가산세 적용 사례
1)예정분 매출 및 매입세금계산서 누락시 가산세
2)매입세금계산서 세액 과다 신고시 가산세
3)부가세 미납부
- 예정고지세액 미납부 가산금
-부가가치세 미납부 가산세
4)매입세금계산서 누락

05 간?과세자
(1) 간이과세자 적용대상사업자
(2) 일반과세자와 간이과세자 차이점
(3) 과세표준과 세액계산
1)과세표준
2)납부세액의 계산
3)경감공제세액
- 신용카드등 발행세액공제
- 음식점영위사업자의 의제매입세액공제
(4) 신고 및 납부
- 납부의무 면제

제8부 정부지원제도 및 자금관리

제1장 정부지원자금

01 정책자금 안내
- 중소기업정책자금안내 [www.bizinfo.go.kr]

02 자금지원제도

03 지원자금의 종류
1)창업자를 위한 창업자금
2)기존사업자를 위한 지원 자금
3)기술개발과 관련한 자금
- 정부출연 형식의 보조금(무상지원 방식)
- 기술개발과 관련한 융자자금지원
4)환경오염방지 및 환경기술개발을 위한 주요 자금

제2장 노동부 지원제도

제1절 사업주 지원
01 고용창출지원사업
1)중소기업근로시간단축지원금
2)교대제전환지원금
3)중소기업고용환경개선지원금
4)중소기업전문인력활용장려금

02 고용조정지원사업
1)고용유지지원금
2)전직지원장려금

03 고용촉진지원사업
1)고령자고용촉진장려금
2)신규고용촉진장려금
3)육아휴직장려금(대체인력채용장려금)
4)고용촉진지원시설사업
5)건설근로자 고용안정사업
- 건설근로자 퇴직공제부금의 지원
- 건설근로자 고용보험관리 지원금

제2절 근로자 지원
01 실직근로자 지원제도
1)실업급여
- 구직급여
- 취업촉진수당
2)실업자재취업훈련 지원
3)실직자 창업지원사업

02 재직근로자 지원제도
1)근로자 직업능력개발 수강료 지원
- 사업주에 대한 근로자의 직업능력개발 수강료 지원
- 자영업자 고용보험 임의가입
- 자영업자 범위
2)근로자 학자금대부

03 일반근로자 복지사업
1)근로자생활안정자금 융자사업
2)근로자 여가활용 지원사업

제3장 자금융통

출판사 서평

머리말

이 책은 중소기업의 경리,회계,세무업무를 담당하고 있는 실무자를 위한 실무총서입니다.

중소기업의 경우 장부의 기록, 자금, 인사, 노무, 총무, 사회보험관리 등의 업무는 전문화된 별도의 부서를 두지 않고 총괄하여 관리하므로 이를 담당하는 실무자들은 각 분야에 대한 전문성의 결여로 상당한 애로를 겪고 있는 실정입니다.

따라서 본서는 중소기업의 경리,회계,세무업무를 담당하고 있는 실무자들이 최대한 빠른 시간 내에 경영관리업무를 익힐 수 있도록 쉽게 풀이를 하였으며, 핵심 실무 내용을 구체적으로 제시하여 현업에 ... 더보기

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